《金融》报税季CFC制度上路 磊山保经吁高资产族要注意

林彦(文)指出，CFC制度的实施，代表全球反避税趋势更趋成熟，跨国资讯愈来愈透明，持有国外企业的个人与家族应正视CFC制度上路后带来的影响。早期资产传承的规画方向重视隐藏性，但在现今资讯透明的背景下再也无所遁形，如何有效率的曝光寻找更合法合规、有效益的税务规画与财务传承策略是高资客们的重要课题；而其中必定会使用的一种工具，就是运用保险杠杆化、长期化的特色，为自己与家族预先做准备。

转嫁风险、增加保障是保险的本质，但适当地运用保险，也能达到资产传承的目的。尤其保险有「放大资产」、「依要保人意向分配保险金」、「类信托的分期定额给付」、「掌握控制权」与「预留税源」等多重功能，这对资产传承规画更为重要。因为根据《遗产及赠与税法》规定，给付指定受益人的人寿保险保险金，不计入遗产总额、免课征遗产税，因此建议可以在青壮年时期，就投保具杠杆效益的保单，要保人在保单缴费、累积期间，可随时间累积、放大资产；年长后再视个人意愿，透过指定受益人与保险金给付比例等方式，分配资产做好传承规画，而且仍能手握控制权不外流。将来保单给付的保险金，还能作为预留税源，供受益人或下一代缴交遗产税负，甚至是资产传承，让家族基业长青、照顾后代的心意完整实现。

磊山保经提醒，保险是合理的节税工具，民众在依个人需求规画的同时，要小心避免误触财政部曾公布的投保八大态样，例如重病、高龄、短期、趸缴、巨额等投保地雷、踏进「实质课税」误区，建议一定要在合乎法规的情况下做好完整规画，也可以寻求专业保险顾问的协助，在专家的协助与建议下，为自己量身订做合适的资产传承长期策略。