国税局：保单要保人变更 应注意赠与税、遗产税申报规定

保单要保人的变更，应注意赠与税及遗产税申报规定。（图／小花平台保险+）

台湾人爱买保险的程度众所皆知，相信大家都知道，保单契约具有财产价值，要保人并对保单拥有所有权；然而，你可知道民众如果要变更以本人为要保人之保单，需特别留意赠与税相关课税规定，以免个人权益受损！

根据财政部国税局说明，依照《保险法》规定：要保人在保险契约生效后，享有随时终止契约并取得解约金的权利，且对保险标的具有保险利益，一旦变更要保人为他人时，意即移转保险法上财产权益予他人，此时赠与行为即成立，应按截至要保人变更日的保单价值来计算赠与价额，当年度赠与财产超过新台币220万元者，则赠与人需于赠与行为发生后30日内，办理赠与税申报。

财政部国税局并进一步指出，根据《遗产及赠与税法》第15条规定，如果变更要保人的行为是发生在原要保人死亡前两年，而要保人变更的对象为其配偶、直系血亲卑亲属及其配偶或是父母、兄弟姊妹及其配偶、祖父母等人，则该赠与行为符合该条文中「视为遗产之赠与」的规定，仍应并入遗产总额课征遗产税。

换句话说，原要保人于死亡前2年内如有赠与前揭对象之保单价值，则变更后的要保人一定要记得将保单价值并入遗产总额申报遗产税，以免遭补税处罚。 有关赠与税和遗产税相关问题，民众如有任何疑问，可利用免费服务电话：0800－000321洽询或至财政部国税局网站查询相关法令。