过半民众未报税！ 小资族、大户族聪明节税把握3原则
▲每年5月是综所税的报税季节，今年因疫情影响，将申报截止时间展长至6月底。（示意图／记者周宸亘摄）
每年5月是民众申报个人所得税的时期，今年受到新冠肺炎（COVID-19）疫情影响，申报截止时间展延至6月底，目前尚有过半数的民众尚未报税。台新银行理财商品处副总经理盛季莹表示，今年政府新增4项新制，建议民众报税可把握3原则，减轻整体税赋负担。
根据财政部国税局统计资料显示，截至5月17日止，近6成民众尚未完成所得税申报。不少纳税义务人关注该如何聪明缴税，又不让荷包缩水。
盛季莹指出，今年政府新增4项申报新制，包括长照特别扣除额、薪资所得计算方式、调高基本生活费至17.5万元以及同性伴侣可以选择合并申报等，将可降低民众税赋支出，建议民众报税时，可把握3项原则，包括善用「海外所得」、活用「分离课税」与运用「有价证券赠与型信托」来减轻整体税赋负担。
盛季莹表示，由于台湾所得税的收取是采「综合所得税」与「最低税负制」孰高课征，其中「海外所得」为「最低税负制」的税基之一，民众如喜好布局海外金融商品，如境外基金、境外结构型及海外公司债等商品，善用「海外所得」，即可享有最高每户每年670万的免税额度，且超过税率部分所得一律采20%计算。
另在申报综合所得税时，当海外所得达到或超过100万元，或是海外所得加上其他计入税基的所得净额总和大于670万元，才需课征海外所得税。盛季莹建议，民众可以检视现有投资部位，在评估汇率风险后，适时借由转换金融产品标的提高海外所得比重。
至于偏爱境内金融工具的民众，盛季莹提醒，民众要懂得活用「分离课税」效果。举例来说，如海外所得已超过免税额度的投资人，可以考虑如国内发行的公债、公司债及金融债券的利息所得等相关工具，可以再将税率降至10%的分离课税税率。
盛季莹进一步指出，若民众投资在股市的资金配置比重较高，每年获配高股利，尽管政府已通过股利所得课税新制，然而股利收入仍须面临高达28%税率，投资报酬恐怕会大打折扣，因此建议可以活用「有价证券赠与型信托」的方式，在低利率环境下，以本金自益、孳息他益架构方式，透过信托特有的折现效果，达到显著税务规划与资产移转的效果。
盛季莹也提及，透过投资理财节税3原则，让投资理财工具除了「开源」外，在报税时更可以达到「节流」的效果，进而达成降低投资人税赋负担并提升投资的实质报酬。