「员工福利信托」正夯！规模已破2200亿元

由左至右：永丰银行李晓玲资深经理、信托公会彭德伟组长、信托公会吕蕙容秘书长、金管会邱淑贞副主任委员、信托公会陈靖宜副秘书长、华南银行侯深元副理

「员工福利信托」愈来愈多企业重视，也是新鲜人找工作重要指标。金管会副主委邱淑贞12日表示，「员工福利信托」是企业与员工双赢的好制度，目前受托金额也有大幅成长，但进步空间还很大。信托公会秘书长吕蕙容补充，据金管会统计至今年6月底，公开发行公司家数有2,682家，有767家公开发行公司实施员工福利信托，占公开发行公司家数比例约3成，与2019年的18.3％相较，实施家数已有很大成长；受托金额也由2019年底1,408亿余元，成长至现今2,249亿元的规模。

为使更多企业雇主与劳工了解员工福利信托的重要，以及信托业为企业主办理员工福利信托的现况，金管会委托信托公会于9月12日举办「员工福利信托发展趋势与现况研讨会」，会中由信托公会、华银、永丰银行向与会的金融业者、上市柜公司及有兴趣的民众分享办理员工福利信托的实务与现况。

邱淑贞首先致词表示，台湾即将在2026年进入「超高龄」社会，协助国人累积足够退休准备金以保障老年经济生活，是当前非常重要的社会议题。退休金有三大支柱，第三层则是退休理财，透过个人储蓄和投资，弥补退休金缺口，构成完整的退休生活保障模式。世界银行建议，退休后的所得替代率至少要达到7成，退休前后的生活水准才不致于出现太大落差，因此强化第三层支柱（退休理财）已经是全球的趋势。

邱淑贞表示，「员工福利信托」可以做为退休金第三层支柱的有效工具，协助员工在职涯中，透过长期定期定额方式累积个人财富；而对企业来说，可以提升员工的向心力、留住优秀员工、健全企业经营并提升营运绩效。因此整体而言，「员工福利信托」是企业与员工双赢的好制度，期许信托业契约设计要有弹性，随着时代的改变能创新服务，结合企业提供员工安全稳健的生活。

邱淑贞指出，目前公开发行公司及其他机构、团体开办员工福利信托的比率还有努力空间，期待各公司、团体都能积极开办，营造安定富足的社会。

吕蕙容表示，重视劳工福利与退休准备，是为欧、美、日等先进国家近年来致力实施的社会政策，而近年国内媒体机构针对台湾企业员工的调查也发现，超过7成的员工认为，企业是否有提供员工额外退休福利，是选择加入企业时的优先考量。透过信托公会的建议由台湾证券交易所公布的公司治理评鉴指标当中，也将「是否实施员工福利信托」列示于员工福利措施中。信托公会近年积极推广员工福利信托，并将信托业推动员工福利信托纳入信托2.0评鉴，鼓励企业踊跃开办，做为奖励员工、强化劳工退休金支柱的好方法。

本次研讨会由信托公会彭德伟组长分享员工福利信托之重要性及发展趋势，在世界银行的报告指出，未来储备退休金三支柱在政府退休年金占比逐渐减少，个人理财储蓄逐渐增加的趋势下，应如何因应；华南商业银行侯深元副理就很多公开发行公司关心若公司集团子公司众多，该如何办理的问题，提供实务可行方案，让同一集团多家公司、各公司福利信托规划与兼顾人员在各公司流动等得以整合在完整架构下共同办理员工福利信托，能为集团企业办理员工福利信托提供解方。

永丰商业银行李晓玲资深经理分享如何应用企业股权来奖励员工，近年来在信托业的努力下，公司申报办理员工股权奖酬比例逐年成长，其中以生技医疗业、绿能环保、资讯服务业、半导体业、数位云端，为2023年申报办理员工股权奖酬比例前5名的产业；若与其它以股权奖励员工的工具，例如库藏股转让员工、员工认股权凭证、现金增资新股认购等比较，员工福利信托更可弹性约定信托资产的提领条件，因为具有储蓄和理财的特色，又可提早做退休理财，同时可获得公司相对提存一定金额做为奖励金，无形中使得员工薪资获得提升。

吕蕙容补充说明，信托公会今年也针对员工福利信托向政府提出几项建议，包括：建议将员工参与员工福利信托之公司奖助金及员工自提金已列入薪资所得部分，于申报综合所得税时可计入「退休储蓄特别扣除额」；也建议中小企业为办理员工福利信托增加给付之薪资费用，可自企业营利事业所得额中加成减除，以增加企业办理之诱因并达到加薪留才的效果；另就外籍员工透过员工持股信托投资所属集团境内公司股票，可采更为简化作业程序办理，以利全球台商整合集团员工福利制度。若政府能够采行，相信更能鼓励企业办理，让员工提早开始累积退休准备金。

台湾人口结构老化的趋势已然成形，员工福利信托是一项累积退休准备的好方法，除可替劳工加强健全退休金的第三支柱外，也可让企业凝聚员工向心力，减少流动率提高竞争力；更有利于政府减少高龄社会带来的社会成本与财政负担，是可以在高龄化环境下，创造企业、劳工、金融机构及政府的多赢局面的好制度。