财富移转需求增 继承信托渐成主流

财富传承三大信托利器

台湾高龄化已不可逆，有近六成的富豪开始担心继承、财富移转问题。信托公会秘书长吕蕙容指出，遗嘱信托、保险金信托和多代传承信托，在确保财富在代际间顺利传承的同时，又可实现照顾挚亲和长期财务管理的双重目标，凸显台湾「继承信托」已逐渐成主流，且未来发展潜力巨大。

据中国信托银行与波士顿顾问公司共同研撰之2024台湾超高资产客群财富洞察报告显示，52％已制定具体的财富传承规划，59％已开始与家庭成员讨论规划，吕蕙容指出，随着高龄化社会的进一步推进以及财富移转需求的提升。越来越多的台湾民众开始意识到继承信托的灵活性和保障性，将其作为财富传承的重要工具。这不仅能确保资产在生前有序管理，也能通过信托机制，在逝后有效传递财富，避免家族争产的风险。

包括事业承继信托、遗嘱信托及遗嘱代用信托，均为委托人死后企业及财产传承安排，性质上与遗嘱类似，均为委托人神智清楚时之身后安排，信托公会也参考日本广泛运用于个人财产管理及遗产传承与分配的遗嘱代用信托制度，委托研拟相关契约供业者参考。

遗嘱代用信托可同时发挥委托人生前及死后资产管理的双重功能，类同我国「安养信托与遗嘱信托」的结合，兼具避免因遗嘱的作成违反民法要式性规定而无效，进而导致遗嘱信托不成立的风险。三大功用为：一是委托人生前将信托财产用于照顾自己；二是委托人死亡后，利用信托财产来协助处理后事；三是将剩余的信托财产用来照顾遗族，属于自益信托与他益信托结合的架构。

以松山慈祐宫颜家继承纠纷为例，过去担任董事长20年的颜家旺，6名子女争产多年，主要原因是颜家旺已经先将数10亿家产，全都过户、赠与给儿子，但儿子在父亲摔成植物人后，一毛也不付，医药费都由姐姐支付，双方对簿公堂，若颜家旺设立遗嘱代用信托，就可减少家族成员间的争议。