購屋族、租屋族 如何申報才能省荷包？

央行在今年3月底宣布升息半码（0.125个百分点），房贷族的荷包又要缩水了！与此同时，也让租屋族担心房东转嫁成本而涨租。联合报系资料照片

【撰文：林帝佑】

央行在今年3月底宣布升息半码（0.125个百分点），房贷族的荷包又要缩水了！与此同时，也让租屋族担心房东转嫁成本而涨租。其实这些房屋的相关支出都可以在5月申报所得税时提出相关证明，用以节税，但该注意哪些细节？以下分成购屋族、租屋族2大类来看。

在了解节税的细节之前，先简单说明所得税的计算公式，基本逻辑是「综合所得总额」减去「免税额」、「一般扣除额」、「特别扣除额」之后，算出「综合所得净额」，再乘以适用的累进税率，算出「综合所得税应纳税额」。

而购屋族、租屋族节税的细节，就在一般扣除额的项目之中，因为一般扣除额可以分成「标准扣除额」或是「列举扣除额」两种，申报人可以择优适用。

购屋族》购屋借款利息最高可列举30万元

以单身者而言，标准扣除额为每人12万4,000元、夫妻为24万8,000元；列举扣除额则主要有6大项，包含：捐赠、人身保险费、医药及生育费、灾害损失、自用住宅购屋借款利息、房屋租金支出。

对于购屋族所缴纳的房贷，房产登记为申报户本人、配偶，或受扶养直系亲属时，若为自用住宅，且该住宅无出租、供营业或执行业务使用，在2024年申报2023年所得税时，可以针对2023年所付的房贷利息提出列举扣除额的申报，要注意的是，自用住宅购屋借款利息、房屋租金支出只能择一申报，然后再和标准扣除额比较两者金额大小。

自用住宅购屋借款利息的列举申报上限为30万元。资诚联合会计师事务所副总经理欧阳泓表示，在计算购屋借款利息时，必须要先扣除「储蓄投资特别扣除额」，简单来说，假设购屋借款利息全年合计为30万元，但申报户中，若有定存、活存等金融机构储蓄所孳息的3万元，那么可申报的购屋借款利息会是27万元。

算出购屋借款利息后，再跟其他的列举扣除额相加，看看是否比标准扣除额还高，因为是减项，所以选择金额较高者申报会较为有利。

另外，购屋族还需要留意以下4件事：

1.购屋借款利息的申报以1户为限，若申报户名下有多间房产，就看哪一户自用住宅的房贷利息最多，便用那户申报。

2.仅能就跟银行、信用合作社、保险公司、农渔会、邮局等金融机构借款所产生的房贷利息作申报，若为民间的借贷公司等，则不能申报。

3.若因理财等关系，为增贷、转贷或二胎等，这类贷款即便以房屋为抵押品，但因贷款性质不同，这部分的贷款利息支出亦不能申报抵税。

4.以实际的利息支出为计算原则，所以宽限期间全缴利息，照样可以申报，但同样以30万元为限。

永庆房屋契约部资深经理陈俊宏分析，以借款1,500万元、房贷利率2%试算，不论借款20年或30年、有没有使用宽限期，在本利摊还的状况下，通常第1年的利息支出差不多就是30万元。不过，虽然民众可能每个月缴的房贷金额都一样，但是随着本金偿还金额愈来愈多，每年的利息支出也会变得愈来愈低，所以建议购屋族要每年留意数字的变化，不要每年都循往年的方式申报，避免无法有效节税。

通常银行会主动寄出相关的申报文件，若没有收到，贷款人可以跟申贷的银行索要房贷缴款的扣缴凭证，以利进行税务的试算、申报。

租屋族》房屋租金支出列举上限为12万元

租屋族方面，欧阳泓说明，跟购屋族申报逻辑相同，要比较标准扣除额跟列举扣除额谁的金额比较大，同理，因是减项，故申报时应选择金额较大者，对租屋族较为有利。

房屋租金支出的列举上限为12万元，仅以供自住且非供营业或执行业务使用之房屋为限。若房屋租金支出申报12万元，以单身者来说，只要其他的列举项目超过4,000元，合计比标准扣除额还高，那选择以列举扣除额的方式申报便可以节省更多税金；若为夫妻，则其他的列举项目要超过12万8,000元。

要特别留意的是，如果申报人同时有缴纳房贷和承租房屋，即便都是自用，在列举扣除额时，购屋借款利息、房屋租金支出仍旧只能择一申报；另外，政府有租金补贴的部分也不予计入列举扣除额，租屋族只能就实际支出的金额进行申报。如果户籍未迁入登记，在申报时，应检附房屋租赁契约、汇款证明之外，还需准备「自住切结书」，就能以「不在籍」的方式报税。