领回老爸生前这张保单 子女竟要缴遗产税97万！专家教1招解决

购买年金保险需留意遗产税。（示意图/shutterstock/达志）

在许多国家，年金保险被当成退休生活的安全网，但在台湾，一旦开始领取年金，就无法解约拿回钱，资深财务顾问廖嘉红（R姐）分享案例，陈爸爸购买了一份利率变动型的年金保险，但却不幸提早离世，子女原本以为，从保险公司收到的970万元保单价值准备金，是免税的保险金，没料到却被通知要缴交97万元的遗产税。廖嘉红提醒，陈先生的案例揭示，保单价值准备金应计入遗产税。

廖嘉红在脸书「R姐财富方舟-廖嘉红」撰文分享，陈爸爸为了确保自己与爱妻的晚年生活无忧，他选择了年金保险，这样他们就能享有一个稳定的退休金流，为了保持未来资金使用的弹性，业务人员建议他延长累积期，将其作为一种储蓄手段，这样在他89岁开始领取年金之前，不仅能享受到比定存更高的利息，还能在需要时解约。

这个方案深得陈先生的心，于是他决定以自己为投保人和被保险人，购买了一份利率变动型的年金保险，但陈先生在购买保险不久后，因心脏病突然离世，这让整个家庭都感到震惊和悲痛，他的子女原以为，从保险公司收到的970万元保单价值准备金，是免税的保险金，因此没有申报遗产税。

没料到国税局的通知让陈先生的子女措手不及，原来，这笔金额应该计入陈先生的遗产总值，并且需要缴纳97万元的遗产税，由于未申报，他们不仅需要补缴税款，还得面临罚款。

台北国税局则解释，陈先生死亡时，其生前投保的年金险还没有进入年金给付期，所以970万不是死亡理赔，保单价值准备金返还给要保人陈先生，因此，970万是陈先生的遗产，继承的遗属必须将保单价值计入遗产总额报税，才不会遭到课税及补罚。

至于有人在年金险开始给付期之后才过世，那未领的年金余额会给受益人，这部分钱需不需要缴遗产税呢？台北国税局对此表示，尽管保险法第135条之3规定，年金被保险 人死亡后，其受益人领到的未到期年金可不算遗产，但税务人员还是会检查买保险的动机，如果他们发现买保险有逃税的意图，还是必须按实质课税原则课征遗产税。

针对此案例，廖嘉红分享以下3个提醒：

1. 年金保险性质：

为确保退休生活无忧，陈先生选择了年金保险。但这种保险一旦领取，就不能退款，限制了资金的灵活性。

2. 遗产税问题：

陈先生的案例揭示，保单价值准备金应计入遗产税。至于未领取年金，是否纳税则取决于购买动机。

3. 财务与法律规划：

R姐在税务咨询中发现，许多人对年金与寿险的差异认识不足。