财政部公布CRS参与国 免尽职审查
▲财政部公布CRS参与国，金融业可免尽职调查。（图／记者陈韦帆摄）
财政部公布「金融机构执行共同申报及尽职审查作业办法」，只要在我国的投资或基金，实质受益人是「参与国」其中之一，金融机构就可以免对其尽职审查。
所谓参与国是指经济合作暨发展组织(OECD)发布的共同申报与尽职审查，进行金融帐户资讯自动交换且经过财政部公告的地区，共计有101个国家，较为知名的有英国、香港、加拿大、韩国与日本，而台湾也是参与国之一等。
财政部表示，无须就该投资实体「具控制权之人」办理尽职审查及申报，简化我国申报金融机构之尽职审查作业；位于参与国以外之国家或地区：依规定，该投资实体属「消极非金融机构实体」，金融机构应规定，穿透该实体并进一步辨识该实体「具控制权之人」身分。
根据CRS规定，今年起要对管理的金融帐户进行尽职调查，辨识帐户持有人或特定实体帐户具有控制权的人，是否具有外国居住身分者，且自109年6月起，要向税捐稽征机关居住者的金融帐户资讯。
财政部举例说明，如我国A银行进行尽职审查程序，辨识帐户持有人B证券投资信托基金，属投资实体，A银行需视B证券投资信托基金是否位于参与国，确认应循何项规定续行尽职审查程序。财政部未来将参考OECD更新公告情形，适时修正我国「参与国」名单。