争TISA、员工信托免税 业者推5措施

金融总会白皮书内业者推5大税制松绑，争取TISA、员工福利信托扣除额等。图为台北国税局中正分局的报税人潮。（本报资料照片）

金融总会白皮书内业者争取5大税制松绑，包含台湾投资储蓄帐户（TISA）投资金融商品，每年可享2.4万元投资列举扣除、员工福利信托投资收益与储蓄投资收益合计扣除额27万元，企业因此加薪可加成减除、期货契约与选择权交易税减半、债券ETF免税优惠延长10年、产创条例十分之一投资5G、智慧机械租税优惠，适用年限延长至2029年底。

推动台湾TISA由民众自行投资累积退休金，业者建议修正《所得税法》给予每人每年2.4万元投资列举扣除，对于经济弱势若无综所税应纳税额可以留后减除，累积在5年之内；惟金融商品持有未满5年，民众则要缴回获得免税金额。

鼓励企业办理和劳工参与员工福利信托，建议《所得税法》新增「退休储蓄特别扣除额」，让信托收益获得免课税机会，惟要与现行的「储蓄投资特别扣除额」并计，全年扣除额不可超过27万元。

另外，在活络资本市场上，期货业者认为台湾期交成本较新加坡高，因此业者争取期货契约交易税从现行的十万分之二降低至十万分之一；而具有个股避险功能的选择权，业者希望选择权契约可单边课税，并由千分之一降到千分之0.5。

为了鼓励债券ETF发展，《证交税条例》规定债券ETF免课征证交税从2017年1月1日到2026年12月31日止，据柜买中心统计，到今年3月止，债券ETF共计88档、规模大约2.36兆元，具相当成效，因此金融业再争取延长10年，从2027年1月1日延长至2036年12月31日止。另《产创条例》十分之一投资5G和智慧机械租税优惠，希望延长至2029年底。