保險理賠免遺產稅？避免踩雷，必須注意的３大重點

奇怪，为何有些人寿保险死亡理赔免遗产税，而有些理赔要列入遗产呢？心理浮起许多问号。

保险的基本精神，是透过保险理赔保障家人未来生活，达到分散风险的目的。所以规划过程必须注意３大重点：

⏰　规划重点１、８种国税局紧盯的保单态样：

１．高龄投保: 高龄系参考国人男女平均寿命年龄, 一般认为超过70岁就算高龄。

２．巨额投保:投保金额较一般水准高或投保金额 占总遗产价值比重较高。

３．密集投保: 死亡前短期内投保多张保单, 尤其留意死亡前2~3年内投保。

４．短期投保: 投保后5年内死亡。

５．带病投保: 已知罹患重大疾病才投保。

６．趸缴投保: 一次性缴纳保费。

７．举债投保: 贷款投保。

８．保费略高: 保险给付小于或等于已缴保费

👉以林爸爸为例，癌症过世前３年(投保时约 ８１ 岁)，陆续以其本人为要保人及被保险人，指定其子为身故保险金之受益人，共投保５笔人寿保险的趸缴寿险保单。

缴纳保费大部分资金来自以土地向银行贷款，和继承人其子借贷而来，所以是举债投保。

因林爸爸投保时有高血压和糖尿病及前列腺癌服药控制等病况。（高雄高等行政法院 100 年度诉字第 584 号）因带病投保、趸缴投保、举债投保、巨额投保、高龄投保，所以依实质课税原则认定保险理赔为林爸爸的遗产。

⏰　规划重点２、要保人与被保险人为同一人。

金融遗产财产清册上的保单Ａ👉要保人是林爸爸，被保险人是林妈妈。虽然被保险人林妈妈健在，保险公司并未理赔身故保险金，但保单也是有价证劵。金融遗产财产清册会列出，要保人林爸爸过世当日的保单价值准备金及保单借款金额，让纳税人减除后申报为林爸爸的遗产。

如果当初保单Ａ的要保人和被保险人都是林爸爸，就不会发生要保人身故，保单价值准备金变成遗产的情况。

⏰　规划重点３、身故受益人指定受益人。

当保单没有指定受益人，保险理赔就会列入被保险人的遗产计算并课遗产税，安排指定受益人是很重要。

多数人都会将配偶或子女指定为受益人。有不少案例是夫妻同时出游死亡，因建议指定受益人可以指定顺位１和顺位２，最后的顺位再写上「法定继承人」。

✅保险是很好传承工具，可将应税资产转为免税资产，并预留税源，是财富的最佳分配工具之一。规划过程，建议咨询专家，避免踩雷，让财富传承更顺利。

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