改善董事会　陈盈州提3要素：组织章程、重视风险、国际结盟

▲近年来不少公司发生董事会的争议，也让风险治理的弱点暴露在阳光下，图为董事会示意图。（图／视觉中国CFP）记者林昱均／台北报导勤业众信联合会计师事务所发布最新《银行董事会风险治理的下一步为何？》报告。内容指出，自金融危机以来，全球系统重要性银行与金融机构已逐步于董事会组织规程当中建构风险治理办法，勤业众信银行产业专家陈盈州也归纳出3大进展，包括企业需完善其董事会组织规程、重视新兴风险，还有与国际企业结盟。

勤业众信联合会计师事务所银行产业负责人陈盈州指出，过去法规、法遵与监理要求的广度与强度不断提升，因此金融机构管理团队与股东启动「风险管理与董事会风险监督」计划。在中华民国银行商业同业公会努力推动下，风险治理所谓的「3道防线模型」于台湾金融控股公司及银行业已行之多年。不过，产业发展千变万化、各国法规多不胜数，错判局势将为企业带来负面影响。因此，金融机构董事所承受的风险，不再局限于公司治理的压力，伴随而来的是个人声誉的损害，「能力愈高，责任愈重」已然成为跨国银行董事职责的最佳写照，不可轻忽。

勤业众信研究团队指出，若分析「全球系统重要性银行」及美国「非银行系统重要性金融机构」2016年与2017年的风险委员会组织规程，归纳可发现，若建构完善组织规程、重视新兴风险、与国际企业结盟3大要素，有助于提升风险委员会运作效能。

研究指出，所有受评金融机构已普遍且明确于组织规程中，详述董事会风险委员会的运作方式和角色，包括：定义风险胃纳、制订风险管理政策、监督整体风险管理架构运作等；且整体而言，其对于监理规范与指南的遵循程度，均超出一般标准规定，值得各界仿效。

面对现今金融产业的网路、商业行为、财务模型与第三方风险等重大挑战，陈盈州则表示，许多受评金融机构的组织规程仍未臻完备；对此，陈盈州建议企业应考虑新兴风险将为金融机构带来全新挑战，风险委员会实务运作时虽会评估，但若能实践于组织规程，将有助企业因应潜在风险带来的冲击与影响。

若以地理位置区分，研究结果指出，美国地区以外的受评金融机构已在多项评估标准中有显著性改善，但美国地区受评金融机构风险委员会的运作完整度，仍更胜一筹。陈盈州指出，虽然「区域型金融服务」将为主流，但基本的概念是不变的，若借镜美国及巴塞尔银行监理委员会之监理要点作为，将有助加速跨国结盟的发展，也能以更严格的标准防备风险。▼勤业众信联合会计师事务所银行产业负责人陈盈州指出，许多受评金融机构的组织规程仍未臻完备。（图／勤业众信提供）