台商注意！美国国防授权法成案

资诚（PwC）会计师事务所指出，美国国防授权草案在2021年1月1日正式成为法案并包含企业透明法，该企业透明法规范美国企业和有限责任公司需要向美国财政部金融执法单位犯罪执法网路揭露美国公司背后受益所有人，台商应留意未来法案动态。

在拟定国防授权法草案的过程中提到，美国每年有将近200万的企业和有限责任公司设立，然而非常少的州政府要求设立公司时需提供其受益所有人资料。发起人设立公司时所需要缴交的资料甚至少于申请银行帐号或是汽车驾照所需资料。

许多罪犯把身分隐藏在美国公司中，并运用这些新设立的公司进行美国州际间或是国际间的商业犯罪，包含恐怖主义行为、运毒、人口买卖、洗钱、逃税、金融犯罪、有价证券侵权等。

防制洗钱金融行动工作组织曾指出美国没有落实执行其标准，主因是缺乏即时精准的获取当前的受益所有人资讯。因此，此企业透明法设立精神是为了降低美国设立公司时藏匿受益所有人的弊病，保护美国公司设立制度免于被利用于犯罪，强化美国执法单位调查的权限以帮助调查，也确保美国遵循国际反洗钱标准。

受益所有人的定义是自然人直接、间接透过合约、同意书、关系等对公司有行使实质控制、持有25％以上的公司股份，或有从公司资产中收到经济利益。

企业透明法要求美国公司在设立时发起人需要向FinCEN申报一份其公司的受益所有人报告，其中包含受益所有人的合法全名、出生日、目前居住地址或是公司地址、非过期的身分文件如护照、社会安全码、汽车驾照等。

而在美国已设立的公司都需要向FinCEN申报，包含其受益所有人及任何在报告年度中受益所有人的更动。该法案也有许多免于申报受益所有人的例外条列，如政府组织、银行、银行控股公司、信用联盟、投资公司、保险公司、会计师事务所、慈善非营利团体、或证券经纪公司等。

资诚税务咨询顾问公司执行董事苏宥人观察，目前仍然欠缺对于该法案的实际实施和许多应用细节，预计未来将公布更多细节。在此同时，如持有美国企业或是有限责任公司股份之个人，应随时注意该法律未来公布的施行细则，以确实完成申报，以免受到企业透明法带来的民事及刑事惩罚。