專家教你保／善用壽險傳承資產 有眉角

富士达保经董事长廖学茂。富士达保经／提供

每个人一生辛苦累积的资产，都希望能留给后代。资产传承并非专属于高资产族群，一般民众都可以透过寿险来传承，享有其独特的功能性，例如：合法节税、隐私性、破除特留份、资产保全、寿险杠杆特性…等，达到更好的传承效果。

然而，规划时须特别留意保单关系人，指要保人、被保险人、受益人的安排，免得赔了夫人又折兵。55岁至65岁是安排资产保全及传承的黄金时期，有需求者，务必洽专业人士做全面的规划，让打拚一生的心血得以妥善传承。

赠与方式不同、保单关系人大不同

常见用寿险保单做传承的方式有「生前赠与」及「身后传承」，建议资产超过遗产税免税额（现为1,333万）的民众提早规划，以下为要保人和被保险人规划重点：

第一、生前赠与：有一定财力的人大多会将部分资产在生前分年赠与给子女，以减少遗产总额，降低被课遗产税的机会。透过寿险保单来赠与，也就是要保人（保单所有人）及受益人皆设定为子女，被保险人为父母，并由父母缴交保费，待保单满期即可为子女累积保单价值准备金，若父母身故，子女亦可领取身故保险金。

但要留意父母代替子女缴交保费属赠与行为，若超过赠与税每年244万的免税额上限，仍会被课税。此外，由于要保人为子女，父母对于保单是没有控制权的，建议规划时也要多加考量。

第二、身后传承：保险法第112条中明订「保险金额约定与被保险人死亡时给付于其所指定之受益人者，其金额不得作为被保险人之遗产。」若不想将资产太早转移给子女，保留控制权，又不想全数资产都纳入遗产总额，则可选择投保高倍数增额寿险，用少许的保费换取高额寿险保障。要保人、被保人均设定为父母，受益人为子女，以身故保险金的方式传承给子女。

另外，寿险的指定受益人功能，可让父母决定财产的分配，有效减少身后子女争抢遗产的机会。在规划此种保单时，需要留意当同一申报户中的「死亡给付」保险金大于3,740万时，超过的部分会被计入「受益人」的基本所得额中。

财富传承已是许多家庭关注的重要议题，然而保险作为传承的工具之一，具有独特的便捷性，与传统的遗嘱和信托方式相比，能够快速地将财富转移给受益人，避免繁琐的程序。虽然保单传承有诸多好处，提醒民众留意「实质课税原则」中「趸缴投保」、「高龄投保」等会被课遗产税的保险给付八大投保特征。人生充满不确定性，意外和疾病随时可能发生，保险也能发挥转移风险的功能，确保在突发事件发生时，家庭的财务状况不会受到严重影响，为资产传承的规划多一层保障。（本文由富士达保经董事长廖学茂提供，记者杨筱筠采访整理）

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