父母留大筆保險理賠金要扣稅？受益人、要保人成關鍵眉角

在买保单前，必须先搞懂要保人、被保险人与受益人的关系，做好妥善安排才是。 图／freepik

保险是预防风险的商品，拿到家人的身故理赔金后可以用来安顿生活，但却被通知要缴遗产税、赠与税、所得税？而为什么我需要缴税，一样拿到理赔金的亲友却免税？这跟投保时决定的要保人和受益人息息相关。

新闻上也常见到，因为「要保人」、「被保险人」与「受益人」安排失当，导致被追缴税的情况发生，因此在买保单前，必须先搞懂要保人、被保险人与受益人的关系，做好妥善安排才是。

四个名词教你看懂保单组成

保单主要由有保险人、要保人、被保险人与受益人共同构成，包括：

1.保险人：指保险公司。

2.要保人：其实指的就是「缴交保费的人」，同时也是拥有该保单权利义务的人，因为保费是要保人缴的，所以保单价值也视为要保人的有价资产；要保人可以为法人或自然人。像是家长帮未成年的孩子买保单，「要保人」通常就是要掏腰包付保费的爸爸或妈妈。

3.被保险人：指的是「保单保障的对象」，当被保险人发生保单条款载明的理赔事件时，保险公司必须依条款负起理赔责任；必须为自然人。常见情况是爸爸妈妈帮孩子买保单，「被保险人」就是孩子。

4.受益人：与保单权益较无直接关连，但却是整张保单最主要的保险受益对象；可以为法人或自然人。

我的保单要缴多少税？视情况而定！

若想透过保单做租税规画的工具，一定要搞懂这些关系与安排，因为做错规画比不做规画还可怕。

基本上是「要保人≠被保险人」时，会衍生的税负问题最多，所以最好的规画方式，就是要保人与被保险人为同一人。

因为若「要保人≠被保险人」时，身故保险金一旦超过3330万元时，超过部分会计入个人当年基本所得额，就会面临被课税的状况。

举例来说，若一家三口父亲是要保人、母亲是被保险人，而儿子是受益人，则不同情况下，将衍伸不同的税负问题。

情况1—若担任要保人的父亲过世：

因保单价值是要保人的财产，因此必须计入遗产总额课税。

情况2—若担任被保险人的母亲过世：

受益人儿子可以领到保险理赔金，虽没有遗产税的问题，但因为是将父亲的财产也就是保单价值，赠与给了儿子，因为若该年度赠与金额大于244万，就必须缴交赠与税。此外，若受益人儿子领到的保险给付超过3300万元，超过的部分必须并入受益人当年度所得，并于隔年缴交所得税。

情况3—若想要变更要保人：

父母在子女还小时替他买保单，也就是父母为要保人，而子女为被保险人，等到子女长大成年时，父母想把将要保人改成为子女，但因为要保人变更，视同保单价值的转移，等同于财产转移，会被视为赠与行为、课征赠与税。

最好的解决之道是，做要保人变更的时候，保单价值最好不要超过每年度赠与税免税额244万元，万一真的超过，最好是分不同保单年度做要保人变更。

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