股票移轉子女 節稅有眉角

每年5月至6月为上市柜公司股东会旺季，不少长辈会赶在7月至8月配股前将股票转移给子女领股利。示意图。 联合报系资料库

每年5月至6月为上市柜公司股东会旺季，不少长辈会赶在7月至8月配股前将股票转移给子女领股利，至于要透过何种方式转移较节税？纳税人得先拨拨算盘。国税局官员表示，采出售或直接赠与，要课的税各有不同，民众可依据自身情况审慎评估。

首先，父母若选择透过「转售」方式，将持有的公司股票移转给子女，要留意的是证交税、赠与税。官员解释，二亲等亲属间买卖股票，必须缴纳证交税，若不涉及实质赠与，则免赠与税，但仍要向国税局申报。

官员指出，依《证交税条例》规定，私人间买卖股票，应由买受人（代征人）在买卖交割当日，按交易成交价格千分之3税率代征证交税，并在代征次日填写证交税缴款书，前往代收税款金融机构缴纳。

官员提醒，父母出售股票给子女，属二亲等亲属间财产买卖，除应缴纳证交税外，并应依遗赠税法规定检附相关证明文件，向国税局申报。

另外也要留意，如果是假借买卖方式，实质上却是赠与，例如资金来源是来自父母，则可能涉及赠与税问题。

第二种情况，父母可选择透过赠与方式，将所持有公司股票移转给子女，此时就必须课征赠与税，但免课证交税。

官员表示，目前每人每年享有244万元赠与税免税额，民众可规划分年赠与，将财产移转给子女。

若父母赠与子女财产超过244万元免税额，赠与净额2,500万元以下适用10%税率；超过2,500万元、5,000万元以下部分，税率15%；超过5,000万元部分，税率20%。

官员表示，将股票移转给子女，可能涉及到证交税、赠与税等议题，不同移转方式，可能须负担不同税负，提醒纳税人要留意相关规定，以免影响自身权益。