规画资产传承 保单具6大优点

以保险规画财富传承。（华南银行提供）

为保有足够的现金，可透过保险为家人安排生活费的需求。（国泰人寿提供）

对于财产的转移、财富传承，保单是民众常选择的方式之一，安永会计师事务所执业会计师林志翔表示，保险除了原先的风险转移性质之外，更具有生活保障、投资理财；资产传承与保全、预留税源特征等。针对不同需求及资产配置的安排规画，是现代不可或缺的传承工具之一。

林志翔表示，亲人过世后，往往接踵而来的便是费用及税捐方面支出，例如生前未结清的医疗费、丧葬费、税金，甚至被继承人因投资杠杆留下的银行债务如房贷等，也都是一笔可观的支出，若被继承人是家庭的主要经济来源，家人生活费恐陷入困顿，遗产又是要缴清遗产税后才可以动用，申报及核定需要相当的时间，为保有足够的现金流，可以透过保险为家人安排生活费的需求。

许多高净值人士的遗产多为股票、不动产，未必有足够现金缴纳遗产税，继承的子女没有足够现金，碍于缴税期限，继承人有可能被迫提供担保品，因此父母在规画继承前考虑到继承人的现金是否充足外，死亡理赔金也是可作为预留遗产税的方式之一。

有隔离效果 防分产纠纷

此外，外界最关心的就是，人寿保单可以发挥节税的效果，根据《保险法》规定，保险金额约定在被保险人死亡时，其所指定的受益人其金额不得作为被保险人的遗产；《遗产及赠与税法》也规定，人寿保险金额、军、公教、劳工与农民保险的保险金额也不计入遗产总额，具节税效果。

此外，保险理赔也可不受《民法》夫妻剩余财产、特留分等规范，具有遗产隔离效果，有助于被继承者希望某部分财产遗留给特定人的意愿、减少子女间遗产继承纠纷。

选择合适信托 财产不败光

父母、长辈也担心家产被后代子孙败光，且规模不够大也见得适合信托，金管会已经开放保险金可改为分期给付，仅须注意相关分期给付条款应嵌入新保险契约当中，旧保险契约则可以采批注方式变更，方便简单就能达到照顾后代、保障升级的目标。

父母购买受益人为子女的保单可随时依个人意愿变更受益人、调整受益人顺位或分配比例，父母可借此有效保留及提升对资产的控制权。此外保单还具有当生活有急用时，可以取回保单价值准备金或质借，因应生活所需、遗留给子女时，继承或其他无偿取得财产，子女离婚时也不适用剩余财产分配权，也具有资产分割的效果，避免财富外流风险。

抛弃继承想清楚 避免税暴增

台北国税局则表示，有时候继承时，妈妈会直接抛弃继承将遗产都留给子女，但是有时候这样的作法就不得使用配偶的扣除额，使遗产税暴增，所以民众要抛弃继承之前要计算清楚。

举例来说，甲先生有1名成年子女，于今年1月1日过世，遗产总额大约是2000万，如果妻子、孩子都继承，可扣除的包含免税额1333万、配偶的493万、直系血亲卑亲属50万元，以及丧葬费扣除额123万元，遗产净额剩下1万元，依10％遗产税率计，仅须缴纳1000元；如果妻子抛弃继承，就不能享受493万元扣除额，遗产净额为494万元，课征10％税，遗产税暴增到49.4万元，等于多缴49.3万元。