国人平均年花15万买保险 报税盲点未突破亏大了
▲民众看病的医药费申报，报税时也要注意。（图／台南市立医院提供）
国人平均年花15.18万买保险，大多数的人都以为，其实保险有很多税务「眉角」要注意，避免因小失大，因而破财。南区国税局表示，纳税义务人申报综合所得税，列报本人、配偶或者是受抚养亲属的医药及生育费等，如果已经有受到保险给付，应该减除保险给付后的差额列报扣除。
据统计，2017年我国国人平均每人保费支出达15.18万元，渗透度已超过二成五，双双创下历年新高，且总保费收入高达1174.75亿美元（约新台币3兆6060亿元），为全球第10名。
南区国税局表示，所得税法第17条规定列举扣除额项下之医药及生育费扣除额，系针对个人因身体病痛接受治疗而支付的医疗费用（例如病房费、药物费及处置费等），于计算所得净额时可予以扣除，但是该支出如有受保险给付，应于扣除该保险给付后就其差额列举申报。至于所称「保险给付」的范围，只要保险公司理赔的项目，是属医疗性质，且所据以理赔的原因与医疗费用的发生，是属于同一事实。
举例来说，纳税义务人张君办理106年度综合所得税结算申报，列报其本人及受扶养亲属医药及生育费扣除额60万元，经稽征机关查得其中张君再甲医院就医的医疗费用，受有保险公司的医疗保险给付20万元，则该笔医药费用应扣除保险给付后仅得列举扣除40万元（60万元医药费用扣除受理赔20万元），来计算所得净额后缴交税款。
买保险还要注意那些税务的问题呢？中区国税局则表示，被继承人生前为要保人，以他人为被保险人及受益人的保险，于被继承人死亡时，该保险的保单价值属具有财产价值的权利，尚不符合保险法第112条所指「保险金额约定于被保险人死亡时给付于其所指定的受益人者，其金额不得作为被保险人的遗产。」所以该保险之保单价值仍属被继承人遗留之财产，应依法并入其遗产总额。也就是说，如果要、被保险人、受益人是不同一人，当要保人死亡，有可能会被视为遗产课征遗产税。
北区国税局则表示，要保人要缴保险费，同时也是对保险标的具有保险利益的人，因保单是具有财产价值的权利，要保人所交付的保险费累积利益属要保人所有，即使要保人不是保险受益人，仍可以契约或遗嘱变更受益人，也可于保险契约生效后，随时终止保险契约取得解约金，或以保险契约向保险人借款。
要保人可行使的权利等同保单价值，若将要保人地位变更为其他人，等于将保单价值赠与他人，若保单价值已超过当年度赠与税的免税额标准，应依规定办理赠与税申报。