解决家业传承纷争 信托公会前进台中授妙招

（由左至右为信托公会组长张大为、信托公会秘书长吕蕙容、大有家族办公室会计师黄鸿隆、三信商银董事长廖松岳。图／信托公会提供）

家大业大传承纷争也愈大。信托公会秘书长吕蕙容表示，信托公会在金管会信托2.0政策下，顺应社会需求，规划出家族信托四种服务模式，并推出「家族信托规划顾问师」与「高龄金融规划顾问师」两种信托专业能力认证制度，培养台湾本土的信托规划服务人才，引导信托业为企业与民众提供量身订作的信托业务，因应高龄社会需求，也可避免掉许多家族纷争。

为持续推动家族信托业务，信托公会17日以「善用信托机制化解家业传承纷争」为题于台中福华饭店举办研讨会，本次除邀请信托业者参与外，并洽邀对家业传承规划有兴趣的上市柜企业董事、监察人或信托业客户共同参加，从分析家业纷争类型与关键原因的角度切入，期能为国内企业永续经营及传承之道找出解方。

三信商银董事长廖松岳表示，中部地区有数万家中小型企业，其中制造、机械、精密科技、五金配组件等行业，形成产业供应链，这些企业的第一代，经过一辈子的努力打拚之后，都面临了接班问题，常有新闻报导，第一代企业家，因为没有妥善规划好家族传承，而造成后代子孙的纷争，甚至不惜对薄公堂，除了亲人变仇人外，还把第一代辛苦建立的庞大家业，让外人整碗拿走，实在令人婉惜。

三信商银在台中为在地中小型企业提供最有温度的信托服务；近几年也感受到客户需求，所以17日邀请台中当地企业客户共同参加，希望能协助第一代企业家，将企业股权或财产，能顺利传承到后代子孙，并且按照第一代订的「家规或家族宪章」，让子孙遵循，达到家族财富传承目的。

吕蕙容表示，考量民众对家庭财产传承有不同阶段与程度的需求，所以公会提供办理家族信托规划的四种模式，由简入繁分别为：简单、普通、复杂及完整；简单模式适於单次传承，可运用的信托商品，包括子女结婚教育保障信托、有价证券孳息他益信托、股权控管信托、保险金信托、遗嘱信托（遗嘱代用信托）等，让民众可依不同需求达到财产传承与规划的目的。

至于普通、复杂及完整等模式，则考量能与我国现行制度接轨的方式，建议先以家族财产设立闭锁性股份有限公司，再结合信托，以闭锁性股份有限公司为委托人及受益人，设立自益信托管理家族财产，就能达到财富传承、资产隔离、防止家族股权旁落等家族信托的核心功能。除了家族传承规划，信托业也可一并规划企业主及家庭成员个别需要的信托服务，例如企业主自己的安养信托，照顾后代的保险金信托等。

信托制度源于欧美，而欧美行之有年的「家族信托管理」制度，是奠基在家族成员都有一个共同价值信仰为前提，而家族的共同价值信仰，则是这些百年家族一年又一年、一代又一代去形成的。

目前台湾家族企业也要走向永续经营这条道路，除了制定「家族宪法」，成立「家族议会」，建置「家族办公室」的制度，在这些制度的背后，家族价值更是一切的基础。吕蕙容进一步点出，家族信托业务若要伴随企业永续经营、传承数代，达到股权管理、财富管理、接班人计划、家族治理等进阶功能，建立企业文化与价值则是更需要关注培养的重要基础。

研讨会讲师信托公会组长张大为完整介绍公会规划的四种家族信托模式与搭配的不同商品，可涵盖多数民众在财产传承的信托需求；大有家族办公室主持人会计师黄鸿隆提到台湾可行的家族管理机制与流程，并以国外传承接班的个案为例，点出在做传承规划上该认清的事实与纠争处理该注意的重点。

信托公会表示，在高龄社会趋势下，个人与企业在财产传承的各种需求将慢慢浮现，本场研讨会在台中举办，吸引中台湾关心家族传承与退休安养的隐形冠军企业董监事，以及具备顾问师资格的专业人士与信托业先进，了解家族信托规划与纷争处理的核心，相信可让信托业建构更完整的家族信托服务，为台湾企业永续传承尽一份心力。