专家传真－协助制作财报 是银行的业务吗？

财务报表乃授信重要文件，永丰金所监督之GC公司办理授信业务，贷款未征提借户财务报表，引发质疑。类似这种纸上公司授信态样，永丰金事件只是冰山一角，过往银行销售TRF衍生性金融商品，财报造假问题，屡屡成为焦点。立委曾质询表示，针对银行销售TRF一条龙服务，即银行协助客户开立OBU帐户，帮助企业制作假财报及董事会议纪录，再进行TRF不当销售，要求金管会裁罚。

经金管会查核结果，发现银行真有未确实审查董事会议纪录等缺失，关于银行就TRF投资人财务资料与董事会纪录，未落实审查或征提，近日虽开罚14家银行，报载金管会仅表示银行对客户相关服务过了头。更甚者，报载台湾许多中小企业都是一人公司或是家庭公司，不知如何编制财报，银行是基于服务客户的心态，在客户同意下协助制作财报、董事会纪录。然而令人好奇，协助客户制作财报何时变成银行的业务？银行协助作了一份不实数字的财报，客户一字不改用印再由银行授信，难道作假不够明显吗？

金管会对于银行上述替客户编造假财报，以符合放款授信要件的行为，难道不清楚吗？类似相关异常授信曝光后，违法银行多主张台湾很多公司不会编财报，银行是基于「客户服务」，才会热心地协助客户编制财报。金管会对于这种行为，往往云淡风轻地说银行只是「未确实查证」，或仅居于「协助」的立场，从来不敢明说银行人员假造财报，或是明知造假却不为查核的主犯角色，也算是金管会另类解释。

银行授信的问题，民众在办理房贷时，感受最深刻。银行多会斤斤计较审查贷款民众的资力，绝对不会协助编制假的报税资料。不过，类似违法放贷或给予额度从事金融商品交易时，高利之所趋，财务报表审查变成作作样子，金融纪律束之高阁。若确如新闻所载，银行办理一般授信时，都会协助客户编制财报，而且长年来是服务客户的一环，银行多了这项隐形业务，真是令人跌破眼镜。由此观之，今天会发生永丰案、鼎兴牙材案、TRF风暴，不是没有道理的。金管会的长官们，对于银行协助客户编制财报这项业务，不应该好好的了解吗？