保险业新一代清偿能力制度出炉！金管会分3阶段导入ICS 2026年全面适用
▲金管会公布「保险业新一代清偿能力制度」，预计2026年全面适用。（图／资料照）
为合理反映保险业经营风险、保障保户权益及维持金融稳定，金管会今（28）日公布「保险业新一代清偿能力制度」，将分3阶段导入保险资本标准（ICS）2.0版，预计2026年全面适用。
金管会主委黄天牧上任之初提出金融业「6大兴利方案」，其中一项为「保险业新一代清偿能力制度」，已于7月7日召开「保险业新一代清偿能力制度相关推动时程」会议，与保险业负责人及相关单位沟通说明政策方向，业者也知道「这条路势必要走」。
金管会保险局长施琼华表示，国际保险监理官协会（IAIS）已于去年11月阿布达比年会通过保险资本标准（ICS）2.0版，并自今年起进入5年监测期，于2026年正式实施。
施琼华指出，由于国际制度对资产与负债的衡量方式均采公允价值评价，考量未来实施国际财务报导准则第17号「保险合约」（IFRS17）以公允价值衡量保险负债，有助于公司全面落实资产负债管理、增强财务体质并承担各种风险之能力，因此参考ICS发展台湾保险业新一代清偿能力制度。
现行RBC制度与ICS规定主要有3大差异，首先是评价方法，现行采用混合衡量法，新制度则用市场价值法，也就是资产、负债采公允价值衡量；其次为自有资本，目前是以资本混合法，并未区分第一、二类资本，未来新规则以资本分层法，依资产品质区分第一、二类资本。
第三为风险资本，现行以标准系数法，各公司曝险金额乘以标准风险系数，未来将采压力情境法，也就是因情境造成的净值或负债变动数，以及风险范围涵盖巨灾等，目前保险局持续检讨相关措施、在地试算与平行测试等，让保险业未来能接轨国际制度，更合理反映经营风险。
此外，考量国内预计实施IFRS 17生效日为2026年，为使保险业财务报告与清偿能力的衡量具一致性基础，新一代清偿能力制度也将于2026年实施。至于推动时程则分为3阶段，第一阶段为在地试算期（2020至2021年），内容涵盖保发中心完成各ICS研究案、研议在地化监理规范。
第二阶段为平行测试期（2022至2024年），保险公司除时提交监理要求RBC比率外，平行测试期一年提供一次以上年度资料为基础的新制度比率；第三阶段为接轨准备期（2025年），实施新制度前的准备期间，提供保险公司检视所有相关作业时间，预计2026年起适用，以新制度比率做为监理要求指标。