保险内控检视 列出逾400项

魔鬼藏在细节里。金管会29日宣布，同意会计研究发展基金会所报的「会计师办理保险业内部控制制度查核作业范例」，从今年1月1日起，会计师办理保险公司内控制度查核时即适用，范例中列出四大面向逾420项的检视要点，其中不乏是寿险业常被金检报告纠举、开罚的项目。

各保险公司的签证会计师2021年起即适用此范本，逐一检视其签证的保险公司，是否都有建立及落实相关内控制度，最快要在2022年3月交出此查核报告。

四大面向即保险业务、资金运用与清偿能力、会计及行政、内部稽核与法律遵循，过去17年查核时均依据产、寿险公会工作小组拟订的范例，再交由会基会检视，这次是将过去多年下来查核重点进行条列化，共达420多项子项，供会计师逐一检视，同时过去金检常被罚的「个人资料保护」及「股权利益冲突」，也在这次列入检视重点中。

保险局表示，保险法自2001年增订保险业应建立内部控制及稽核制度，同年12月20日发布「保险业内部控制及稽核制度实施办法」，其中规定保险业每年由会计师查核签证其年报时，也应委托该会计师办理内控制度的查核。

这次范例改款，保险局、产险与寿险公会、会基会等专案学者，是从2020年开始讨论，几乎讨论快一年，才确定400多项检视重点。

保险局认为将有二大益处，一是各保险公司的内稽人员亦可以参考此范例，先自行检视自家公司的内控制度，而会计师也可依此420多项要点，逐项评估及查核，提高查核的有效性。

二是这次纳入多项作业处理程序，从保单开发、保单管理、销售及佣金发放、招揽、核保、理赔、保全，到资金运用、资产配置、提列准备金等各项作业都有极「细腻」的规定，查核范围将相对完整。