离岸金融产业是金融菁英的游戏　却由中产阶级的纳税人买单

▲金融菁英、社会高阶份子才玩得起的避税游戏，却得拉中产阶级当垫背。（图／PIXABAY）

作者：杰克‧伯恩斯坦 译者：潘勋摘自：天下杂志出版《金钱密界》

●精选书摘

巴拿马文件见刊十天后，巴拿马国家级警力把莫冯总部所在的小街封锁起来，搜查事务所各办公室足足二十七个小时。冯赛卡宣称警方带了缉毒犬，但负责搜查行动的检察官卡拉巴罗(Javier Caraballo)坚称没派狗到场。随着搜索进行，多国记者及观光客聚集起到大楼对面的草坪，安营扎寨，观赏好戏。

卡拉巴罗把莫冯的电脑资料复本充公，带回位于合署办公大楼的简陋办公室。这真是瞎忙一场。检察官跟他的手下根本没有设备、主题内容专家或者科技能力，可以了解那些档案；数百名调查记者，可是花了一年时间来细细分析！另外，卡拉巴罗的工作艰困得多，他得在严格的法条限制当中，找看看有没有违反巴拿马法律。

莫萨克认为大家误解他的生意了，于是绞尽脑汁，想有所回应，但是他信不过那些参与专案的记者。莫萨克去找彭博新闻及《华尔街日报》这两间他认为严谨、有信誉的新闻组织。虽说接受这些新闻管道采访，但是事务所合伙人要反制档案被慢慢爆料，还有全球检调单位的反应，实在无能为力。单是在头一个月，从墨西哥到挪威的各国金融监管官员、税务单位及检察官，都发动调查。

秘鲁及萨尔瓦多警方分别突袭他们国内的莫冯办事处。欧洲各国官方矢言更加合作，以追捕逃税的人。纽约南区美国联邦地院检察官巴拉拉(Preet Bharara)也启动调查。西班牙工业部长被记者们逮到他就自己的离岸公司撒谎，于是辞职了事。

巴拿马文件初步公布几天之后，欧巴马总统针对这个主题，在白宫简报室召开记者会。

欧巴马政府事先已警告过，这批新闻即将问世。在新闻发布前不久，赖尔在麦克拉齐新闻组织的霍尔陪同下，会见美国财政部官员，希望取得一份有关巴拿马文件的公开评论，最后没能成功。

此时，面对质疑如海啸扑来，欧巴马登上讲台，为扫荡企业倒行逆施，提供充分理由；各公司动用花招，搬往海外避税，同时大多数生意仍在美国国内进行。欧巴马说，这起丑闻非关什么是非法，而在什么是合法。他说：「今天在美国，有些漏洞只有富翁及大企业可以钻；他们有管道使用离岸帐户，玩弄体制。中产阶级人家没有相同地位而办不到。事实上，这些漏洞很多是拿中产阶级人家当垫背，原因在税收损失必须从别的地方来弥补。」

美国政府有些大动作，想矫治这个问题。二○一○年，美国国会通过《外国帐户合规法案》(Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA)，要求外国金融机构在应美国官方要求时，必须申报美国客户持有的资产，法案在四年后施行。外国银行唯恐自己被挡在美国市场以外，开始询问美籍帐户所有人，是否有向国税局报税。

巴拿马文件公布一个月后，美国财政部宣布供银行界使用的新法规，以管理它们向使用离岸公司开户的客户，该索取多少资讯。但官署的举措，没能跟得上总统崇高的演说。那些新法规，因为银行业游说反对，本已被搁置达两年。税改志士抨击，此时由双方相斗过程浮现出来的法规，实在退让太多。

在此之前，美国银行经常努力想找出公司实际的所有人，原因在它们害怕万一受益人是恐怖或犯罪分子，那么负面影响令人担忧。它们或许没把那些资讯写下来，但还算知道。此时，财政部允许它们不必知道。只有公司藏镜人持有二五％以上，银行才必须调查。财政部还允准银行调查到设公司的律师或中间商就好。

首度突袭莫冯总部一星期后，卡拉巴罗针对该事务所贮放实体文件的货栈，进行类似行动。调查员带回好多袋碎纸处理的文件纸本，事务所发言人说，那些都是垃圾，等着回收。袋子被充公之后，堆在没顶篷的平板卡车上头。随着卡车加速转弯过货栈附近邻里，有几个袋子飞出车外，袋口爆裂，洒得街道都是机密文件的纸屑。当天稍晚，《新闻报》记者们沿门挨户拜访该区乡亲，搜集纸屑，看看袋子里装的是什么。他们找到的内容，已经存在档案库里了。

★本文经天下杂志授权，摘自《金钱密界：深入巴拿马文件背后的离岸金融运作，揭开全球政商名流不为人知的藏金秘密》

★首度全面揭露离岸金融层层包裹的运作路径，揭开政要权贵、跨国企业最不为人知的藏金秘密！全球非权即贵的金流往来、各国追税悬案的背后都有个共同主角──避税天堂