与银行携手合作！瑞士如何成为庞大的「离岸金融帝国」
▲往来银行对于离岸金融客户服务得相当周道，将帐户所有人的身分及其金权秘密视为最高机密。（图／达志／示意图，下同）
作者：杰克‧伯恩斯坦 译者：潘勋摘自：天下杂志出版《金钱密界》
●精选书摘
一间离岸公司没有银行帐户，作用不大。要想有一定程度的金融活动，必须有银行。一百多年来，银行守密的最高规格是瑞士；客户相信当地银行业者不会暴露帐户所有人身分，或揭发客户的违法行为。事实上在瑞士，银行业者透露客户的私人资讯，就是违法。瑞士大小银行不在乎钱的来源是合法还是犯罪所得。
有缴税与守法义务的人是帐户所有人，而非替他们藏钱的银行。但若是在瑞士有帐户的人想大笔花钱，同时维持钱财不曝光，由匿名公司来做才是正解。通情达理的瑞士银行业者，会协助他们的帐户所有人设立离岸公司。瑞士银行业者名列莫冯的最佳客户，有他们相挺，莫冯事务所日内瓦办事处才能成为获利冠军。
莫冯最佳银行客户中，汇丰银行(HSBC)特别突出。汇丰与莫冯事务所乘着一波参杂合法与非法的金融全球化浪潮，共生共荣。两家机构对客户筛选的态度都很松散，把获利摆在第一位。
莫冯事务所还未关闭前，汇丰向它订购两千三百多家公司。汇丰购买那些的匿名空壳公司时，都是大批采购。当客户有所需求，汇丰就会要求莫冯将公司转让过来。
双方从一九八○ 年代初期开始合作， 透过驻日内瓦的南非商人哥瑞罗(Antoni Guerrero)牵线，当时莫萨克还未与冯赛卡联手。哥瑞罗虽不具备法学专业，也清楚当中间商很有赚头。他替日内瓦的银行家、律师们向冯赛卡购买空壳公司。莫冯合组事务所之后，成为哥瑞罗取得匿名公司的主要管道。
哥瑞罗的头号金融客户是设在卢森堡的萨夫拉利宝控股(Safra Republic Holdings)公司，该公司在瑞士经营一家成功的私人银行，其三万名高净值客户里，有非洲腐败领导人的掮客、中国官二代、中东王室、俄罗斯黑帮、邪恶的钻石商，以及洗钱者。那些人大多需要离岸公司提供保密服务。这间银行控股公司具备专业—绝对谨慎、极少发问，以及礼宾服务，就如同上千本间谍小说中讽刺描写的瑞士银行：服务周到、事事打点，但绝对保密。
哥瑞罗是个很好的销售员，却不是个好的生意人。他有个习惯，就是向客户收取公司登记续约年费，却没有真的续约。只有等到客户需要公司做些什么时，哥瑞罗才会付续约费。
冯赛卡来到日内瓦，整理哥瑞罗留下的烂摊子。他委任来自西班牙的前翻译员、学校老师赛门主持公司事务。那位西班牙人巩固公司与优良客户如萨夫拉利宝控股公司的关系，而萨夫拉利宝控股公司当时正在转型。
当时，萨夫拉利宝控股的创办人萨夫拉(Edmond Safra)正打算把自己的金融帝国卖给汇丰，双方磋商之中。萨夫拉说，萨夫拉利宝控股公司及其姐妹机构、纽约都会区第三大零售银行的「利宝银行」(Republic National Bank of New York)，都是他的孩子。两家机构可是大个儿，管理的资产加计起来有五百六十亿美元，客户遍及八十个国家。
▲（图／视觉中国）
一九九九年十二月三日，萨夫拉还未把萨夫拉利宝控股与利宝银行(以下合称利宝)卖给汇丰之前，他一位担任过美国军医兼绿扁帽战士的男护士，在他位于蒙地卡罗的阁楼，往废纸篓放火。萨夫拉离奇死亡，使得汇丰这起一百多亿美元的交易案笼上阴影，但没有终止。就在亲友还在日内瓦犹太教会所，哀掉萨夫拉之死的时候，美国联准会批准那起交易案。
一九九三年，汇丰把总部搬到伦敦，借着大肆购并其他银行，想摆脱旧日的保守作风。
汇丰盼望购并利宝，能让自己登上称为「联盟表」(league table)的银行排行之首。当时的观点是规模愈大愈好，很多银行都由合并、购并，﹁疯狂进食﹂而规模大涨。至于如何整合整并后不同银行文化，管理分布遥远的跨国大企业，银行经营者并不是这么关心。
汇丰高层认为，全球富有阶级崛起，堪称该行致富壮大的康庄大道。超级富豪愈来愈不在意国籍。他们的往来银行在日内瓦，住在伦敦、纽约，在巴黎、米兰购物。他们持有资产的方式，是透过注册于英属维京群岛等避税天堂的的离岸公司。汇丰高层解读各种迹象，知道新的贫富不均时代降临，即便他们不承认这一点。
汇丰的一份策略报告表示，各国政府正在抽走给公民退休金及健保的钱。无国界富人对自己的祖国没什么效忠之忱，想到缴税给国家就嗤之以鼻。所以他们把自己的业务设在避税天堂，银行则用瑞士的，并觉得这么做有其意义；瑞士的守密谨慎已经融入基因。这些趋势代表财富管理业务大有商机。
汇丰知道购并利宝有诸多危险，但置之不理。利宝替犯罪阶级服务的传闻历时已久。虽说瑞士银行家替无耻之徒服务周到，像是女仆，有这种名声很正常，但是对利宝的指控更是超过前述。到一九九○年代末期，公共领域已有很多事实可以佐证。利宝主动参与肮脏商品交易，如黑社会最爱的钻石及黄金。
巴拿马独裁者诺瑞加在自己的国家洗钱，利宝就牵涉在内。美国司法部曾接获爆料，俄国黑帮在使用利宝的代理银行服务。虽说这些丑闻当中，牵涉到多家银行，但利宝的名字一直赫然在目。
汇丰把自己购买利宝的计划，代号取成「黄金专案」。
★本文经天下杂志授权，摘自《金钱密界：深入巴拿马文件背后的离岸金融运作，揭开全球政商名流不为人知的藏金秘密》
★首度全面揭露离岸金融层层包裹的运作路径，揭开政要权贵、跨国企业最不为人知的藏金秘密！全球非权即贵的金流往来、各国追税悬案的背后都有个共同主角──避税天堂
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