股利所得怎么报税最划算？ 关键是这两个数字

股利所得怎么报税最划算？关键在股利所得有没有超过94万元，以及所得净额适用的综合所得税税率。(示意图/达志影像)

有别于时下当冲盛行，以往台股投资人很多都是存股族，去年领了股利之后，今年报税时可别忘了申报，现行股利所得报税有「合并计税」与「分开计税」两种方式，民众可以选择最有利的申报方式，选择的关键在于全年股利所得有没有超过94万元，以及所得净额适用的综合所得税税率，除非适用税率在30%以上，一般上班族大多选择合并计税会较为划算。

税法规定，股利所得应就「合并计税」或「分开计税」两种方式择一课税，合并计税就是将全户的股利所得并入综合所得总额课税，并可以股利所得合计金额的8.5%计算可抵减税额，来抵减应纳税额，但每户可抵减金额以8万元为限。以8.5%的扣抵税率以及8万元的可扣抵上限来计算，股利所得没有超过94万元(94万元x8.5%=7.99万元)，年薪又不高的上班族选择以合并计税方式较为划算。

从所得税应纳税额级距来看，综合所得净额低于54万元的民众，都适用5%的税率，举例来，小明薪资所得60万元，股利所得10万元，采用合并计税方式，要缴的税(薪资所得60万元+股利所得10万元-个人免税额8.8万元-标准扣除额12万元-薪资所得特别扣额20万元=29.2万元)x税率5%=14600元，再扣除(股利所得10万元x8.5%=8500元)为6100元。

但如果小明没有股利所得10万元，以薪资所得60万元来计算，应课9600元的税，在股利所得按8.5%计算可抵减税额，且小明适用5%综所税税率，相当于股利所得反而额外创造出3.5%的抵减税额，长期投资并领取股利似乎比完全不投资来得有吸引力。

分开计税则是股利不计入综合所得总额计算出应纳税额，再将股利所得合计金额按28%单一税率分开计算税额。因为所得税级距依综合所得净额分为5%、12%、20%、30%、40%等级距，会选择采用分开计税的，大多是所得净额较高，超过242万元，适用30%、40%税率级距者，才会选择以单一税率28%来计算股利所得税额，不过还是建议民众可以两种方式都试算，选择对自己有利的方式申报。