KY补破网 会计师查核改半年一次

KY股三面向强化监理

康友-KY爆发掏空疑云，面临下市命运，立委纷要求金管会负起监理责任。金管会主委黄天牧7日将赴立法院财委会针对强化上市柜外国公司监理进行专案报告，金管会在搜集各界意见、参考国外规范后提出三大强化措施：强化公司治理职能、强化专家监督职能、监理机关提高市场监理强度，其中，较重要的像是承销商「每年」要实地亲访、会计师对KY公司财务报告2021年起要从原本「一年一次」进行查核签证改为「半年一次」。

所谓KY公司就是海外回台上市挂牌的公司，2020年台股飙上万四的时刻，KY股却不断爆雷，从康友-KY爆发掏空、高层集体消失，接着又爆发淘帝、凯羿、VHQ，以及英瑞等4家KY公司突然出现爆亏、股价暴跌，财委会立委紧盯此议题，要求金管会必须强化监理。

在金管会「如何提升我国证券市场竞争力、强化上市柜外国公司监理，以落实投资人权益保障」专案报告中指出，截至2020年10月底我国KY公司已达110家（上市77家、上柜33家），现有监理机制着重在财务业务监理、股市监视机制，为进一步强化KY公司的监理，金管会将祭出三大强化措施。

康友案让查核的会计师被卷入财报不实疑云，金管会也对二位会计师祭出重罚、处以停业二年，因此这次的强化措施重点之一就是专家（承销商、会计师）监督职能。金管会要求，「承销商」于公司上市（柜）年度及其后二年内，应「每年」实地亲访公司、访谈董事及独立董事、列席董事会或调阅董事会议事录，以了解公司财务业务状况、营运变化情形及董事会是否有效运作；对公司重大讯息及相关财务资料协助审阅及提供咨询，并协助公司每年在台办理法人说明会，以提升资讯公开之品质。

在「会计师」部分，金管会则要求从2021年开始，KY股的第二季财报由原本的会计师「核阅」改为「查核签证」，也就是说，原本是一年一次才需要查核签证，未来要改为半年报。

第二则是强化公司治理职能。包括加强审计委员会职能，请独立董事确实督导公司内部控制、资金贷与及背书保证之执行；强化资讯公开，鼓励公司增加法人说明会召开频率，并由董事长或独立董事亲自出席。

第三，监理机关提高市场监理强度。金管会指出，会「加强联系沟通机制」透过证交所、柜买中心与会计师，以及承销商沟通平台，借重专家职能提升监理即时性。「提升掌握资讯能力」证交所及柜买中心将扩大企业信用外部资讯搜集管道，以即时掌握影响公司财务业务之完整讯息。「强化会计师事务所检查」在进行会计师事务所检查时，除提高对KY公司查核个案之抽查比例，并加强抽核关键查核事项、函证执行及销货收入等风险较高项目。