《金融》保险业内控查核范本更新 强化会计师查核效能

金管会为提升保险业内控制度查核效能，宣布近日已同意会基会所报新版「会计师办理保险业内控制度查核作业范例」，针对近期保险业裁罚案较多的「个资保护」及「股权利益冲突」等2项主要缺失，纳入会计师查核项目及执行程序，回溯自今年元旦起适用。

金管会表示，保险法2001年增订内稽内控制度实施办法，规定保险业年度财报由会计师办理查核签证时，应委托该会计师办理内控制度查核。经寿险公会及产险公会组成工作小组研商、委托会基会审查，于2003年公布保险业会计师内控查核报告范例。

由于上述范例发布迄今已逾17年，考量现行保险相关法令规范及审计准则公报已有大幅异动，且保险业业务经营日趋复杂，金管会去年初启动检讨会计师查核保险业内控制度范例，并援例由产、寿险公会完成范例草案后，委托会基会组成审查小组审查。

金管会指出，近日已同意会基会函报范例，并自会计师出具2021年内控查核报告时适用，会计师今年起执行内控查核应依本范例项目办理。此次更新范例提升保险业内稽自评功能、强化会计师查核有效性，并纳入各类控制作业处理程序，完备查核范围。

金管会表示，新范本以金管会现行对内控制度的判断项目作为基本架构，参考相关法令规定，将内控制度有效性地判断参考项目逐项列示，以利保险业内部人员及会计师逐一进行评估及查核，以提升保险业内稽功能，并强化会计师对内控有效性地查核工作。

再者，新范本依保险业内稽内控制度实施办法规定，将应包括的控制作业处理程序均予纳入查核范围，并纳入金管会检查局金检报告的相关控制程序，及就保险业裁罚案较多的「个资保护」及「股权利益冲突」等2项主要检查缺失，纳入查核项目及执行程序。