强化会计师查帐 新4招监管

强化会计师替投资人把关上市柜公司财报，金管会祭出四招。金管会主委黄天牧15日表示，会计师若有疏失，现行有会计师惩戒委员会及覆审委员会，将依会计师法处理，但程序会比较长；二是可依证交法即时处理；三是今年将上路AQI审计品质准则指标，会要求各会计师务事所提出公司治理报告，差异化管理，强化会计师签证品质。第四是证期局将定期去会计师事务所检查 ，尤其对于近期发生查核缺失案的公司，将特别加强。

在第一上市（KY）公司出现财报不实弊案后，金管会在2020年10月26日修正公布「会计师办理公开发行公司财务报告查核签证核准准则」，对要签证公开发行公司财报的会计师，应具备的工作经历由现行三年增加至五年，另明定会计师事务所应依审计准则公报第46号规定订定品质管制制度。

财委会立委15日质询即表示，会计师签证出问题，如KY康友告勤业众信，金管会也以行政命令方式修正会计师经验资格拉长经验年限，但康友出事的会计师是勤业的营运长，查核经验10年，并不是资浅的会计师，质疑此方式是未对症下药。

黄天牧表示，对会计师要求更长的年资是好事，阅历、处理会更周延，这次因财报查核疏失被开停业二年的二位会计师，的确非常资深，「只能说这是一件非常遗憾的事，因为没有忠实执行职务」。

会计师若查核财报出现重大疏失，未尽职查核，金管会依会计师法或证交法，可对其停止执业一段时间，或永久停业。