賣厝阿明／房貸利息可以扣抵哪些稅？ 4大重點報你知

报税示意图。 图／联合报系资料照片

众房贷族一看到五月要报税，是不是感觉荷包又要开始变薄了呢？但是你知道其实房贷的利息也可以变成报税扣除额来抵税吗？

假如善用这项扣除额，长久下来抵个千元万元都不是问题，想要加减补贴家用，要先了解清楚房贷利息抵税的各种条件，才能顺顺利利抵到税！

关于房地利息怎么扣？有租屋又缴房贷的朋友该怎么报？

同时也搜集出三大各位在申报房贷抵税时会遇到的疑问，让阿明一次讲明白给大家听！

▌个人综合所得税隐藏的秘密

在正式进入我们这篇的关键『房贷利息如何抵税？』前，先来看一下在个人综所税的计算方式里面，哪里藏着抵税关键

应缴税额公式：

►综合所得税应缴税额＝所得净额Ｘ税率-累进差额

►所得净额＝所得总额-免税额-扣除额

要申报出去的税额当中，除了有基本免税额之外，「扣除额」也是可以降低所得净额的一大关键，这次的「房贷利息抵税」就是从这项出来的。

▌扣除额可以怎么分？

在一般扣除额这个项目中，我们又可以分为「标准扣除额」、「列举扣除额」及「特别扣除额（可以自由选择要不要报税）」。

公式：扣除额＝一般扣除额＋特别扣除额

①标准扣除额

这一项在申报的时候是不需要提供任何证件，可以直接扣除

单身者12万4千（有调高$4,000元）、有配偶者24万8千（2023年适用免税额）。而标准扣除额和列举扣除额是择一申报，也就是看看自己哪一种扣除额可扣金额较多，才可以少缴一些税喔！

②列举扣除额

跟标准扣除额差异最大的就是，列举扣除额要提出证明文件，主要分为6大申报项目：

Ａ‧捐赠（最高不超过所的总额20%）

Ｂ‧保险费（不含全民健保保费）

Ｃ‧医药与生育费

Ｄ‧灾害损失

Ｅ‧自用住宅购屋贷款利息（每户30万元）

Ｆ‧房屋租金支出、竞选经费

③特别扣除额（可以自由选择要不要报税）

特别扣除额要依据当下的生活状态、身份才可使用，一般扣除额一定要申报，而特别扣除额可自由选择要不要报税。目前有的7种特别扣除额项目有：

Ａ‧ 薪资所得特别扣除额 NT$ 207,000，或是选择薪资必要费用：最高 3%

Ｂ‧储蓄投资特别扣除额 NT$ 270,000

Ｃ‧幼儿学前特别扣除额NT$ 120,000

Ｄ‧教育学费特别扣除额NT$ 25,000

Ｅ‧身心障碍特别扣除额2023 年调整为 NT$ 207,000

Ｆ‧长期照顾特别扣除额NT$ 120,000

Ｇ‧财产交易损失扣除：以发生事实为主，不能超过当年度申报的财产交易所得，假如当年度没有财产交易所得可以扣除或扣除不足者，会再之后的 3 年财产交易所得中扣除。

▌房贷抵税的『5大』条件

条件1. 纳税义务人必须是房屋所有权人

白话来说，贷款房屋的产权必须登记在本人名下、或是配偶及受抚养亲属名下。如果你没有申报扶养父母，就算房子登记在父母名下，也不符合抵税条件喔！

条件2.采用列举扣除额申报

综所税有「标准扣除额」及「列举扣除额」两种扣除方式，当然，纳税义务人可以选择自己觉得最划算的扣除项目，但因为不能合并使用的关系，如果你是用标准扣除额报税，就没办法再申报房贷利息抵税。

条件3.要自住同时有设户籍

房屋要是自住使用，不能出租、供营业或执行业务使用的情形，设公司也不行。同时要记得在课税年度内完成户籍登记，才可申报房贷抵税。

条件4.房屋申报数量有限制

简单来说就是『一个申报户只能列举一间』，假如你是名下有2间以上房屋，一样也只能选择其中一间申报，一般会选房贷利息支多的那户来抵扣。如果自己、配偶或受抚养亲属名下有2户以上的房子，或是将两户相邻房子打通隔墙成为一户来居住，就算符合上面的条件，也只能选其中一户作为房贷利息列举扣除。

条件5.请先扣除储蓄利息

房贷利息抵扣额除了每年上限为30万元之外，在申报前要先扣掉储蓄产生的利息，才能申报抵税。

举例来说，假如妳银行房屋贷款利息50万，银行存款利息10万，那么申报的扣除额会是50 - 10 = 40万。

▌房贷利息抵税常见QA

Ｑ1：房贷利息跟租金支出都可以列举申报吗？

Ａ1：事实上除了房贷利息可以申报列举扣除，房屋租金每年也有12万元的额度可以扣除。假如一年之中同期间，你又要缴房贷有要付租金，在申报时是只能择一申报扣除的。但假如是上半年租屋，下半年买房、缴房贷，则可以按照比例扣除。

Ｑ2：信贷、增贷或是二胎房也可以抵税吗？

Ａ2：基本上是都不行。如果你是因为临时缺资金拿房屋做增贷，或是二胎贷款，产生的利息是不会纳入房贷利息抵扣的范围内。而信贷则是除非你可以100%证明申请信贷是用来购买自用住宅，且税务机关认定借款目的确实是为了买房，那么你的信贷利息支出才可以申报抵税。

Ｑ3：如何申请房贷利息抵税证明

#线上申请证明

到银行网站「扣缴凭单」专区，完成帐号密码登入后，基本上都可以线上申请到下方证明：

1.利息所得及结构型商品交易所得

2.非存款利息所得、结构型商品交易所得及信托财产专户所得

3.放款缴息证明

#临柜申请证明

本人到银行申请，需准备印有照片之身分证明文件正本。

#委托申请证明

填妥「委任书」完成签名或盖章，并附上身分证影本（需标示与正本相符），交由代理人临柜办理。

代理人须出示上方两项文件，银行会将委任书跟代理人的身份证明文件影印留存。

PS

房贷利息证明资讯须包含：申报房屋的坐落地址、房屋所有权人、房屋所有权取得日、借款人姓名与借款用途，且需由纳税义务人自行补注及签章，并提示建物权状及户籍资料影本。

图／卖厝阿明提供