隐匿、洗白税务所得 小心涉及逃税、洗钱罪
▲亚太防制洗钱组织（APG）来台宣导洗钱防制。（图／记者刘姵呈摄）
行政院洗钱防制办公室今(14)日表示，亚太防制洗钱组织（APG）评鉴团将在周五(16日)公布初评结果。财政部也是APG评鉴单位之一，包含海关的边境管制、国际税务的资讯透明、资讯交换、税务犯罪的风险控管与执行程序，对记帐是及税务代理人的洗钱防制相关规定等。
依据洗钱防制法的规定，将税捐稽征法的「以诈术或其他不正当方法逃漏税捐」列为洗钱的前置犯罪，国际开始将税务犯罪纳入洗钱防制的关注范围内，原因在于税务犯罪是洗钱的动机，逃漏税后就会想要将犯罪所得进行隐匿、漂白等，就是涉及洗钱。
台湾的法律规定，税务犯罪逃漏税后，用不正当的方法将不法所得掩饰、移转、或变更等方式让他人足以躲避刑事追诉，就是涉及洗钱，但是何谓「不正当的方式」则还要进一步的厘清。
官员解释，虚设行号、设立没有实际营运的纸上公司，可能就是逃税的高风险的行为，国际上多采用反避税措施、移转订价等方式来防止或查缉税务犯罪，很少用洗钱来做为论处，不能因为企业的合法所得放在纸上公司，就视为洗钱。而因为历史因素，台商过去必须绕经第三地才能投资大陆，在现实需求下，企业设置纸上公司很普遍，但企业设立纸上公司不一定有赚钱，更不一定是为了逃漏税。
在洗钱防制工作上，要进一步定义哪一些税务犯罪是疑似涉及哪些是洗钱，须移送给检调单位调查。
财政部官员指出，此次APG评鉴，评鉴委员关注重点在于律师、会计师、记帐士及报税代理人等人员，查核重点在于通报可疑交易的标准流程（SOP）与后续追踪、客户的尽职调查等。
不仅律师、会计师，财政部也已经要求，记帐业者应建立洗钱防制及打击资恐的内部控制与稽核制度，若因业务关系持有、管理或知悉疑似洗钱或资恐，有通报义务。财政部表示，此次评鉴一定要力拼「一般追踪名单」。