财讯／最强补税风暴来袭 有钱人无处可逃
反洗钱实施后，实质受益人会曝光，要怎么办？」「财政部会不会来查税？」这些都是《洗钱防制法》实施后，会计师业者接到客户询问最多的问题，《洗钱防制法》原本是要打击犯罪，但意外使高所得者富人资产全部曝光，反洗钱的措施也使得他们无处藏钱也无处避税。
行政院洗钱防制办公室（简称洗防办）主任蔡碧仲表示，这次《洗钱防制法》和过去最大的不同，在于大幅降低洗钱前置犯罪的门槛，以前要犯前置犯罪（如贪污、诈欺、逃漏税等总共有13种罪刑），被判刑确定五年以上，且藏匿犯罪所得才算有洗钱罪，所以《洗钱防制法》虽在1997年就制定，但20年来，就只有100多件案件，且定罪率才四成，被国际认为台湾防制洗钱是玩假的，且被归类为加强追踪的国家名单。
所以，这次《洗钱防制法》修法，将前置犯罪的刑期门槛由五年降为六个月，即只要犯罪刑期6个月以上，且藏匿犯罪所得，就犯了洗钱罪；而且最重要的特点就是，洗钱罪不以前置犯罪被判刑确定为必要，这和以往差别很大。
洗钱难度愈来愈高逃漏税将成洗钱高风险行为
蔡碧仲说，这项法律文字看起来很复杂，用例子来说明就是，你以前把一池春水搅动变成脏水，再把脏水洗干净就是犯洗钱罪；6月28日上路的《洗钱防制法》则改为只要你有去搅动那一池春水的动作，不管这池春水有没有变脏，就犯了洗钱罪了。而《洗钱防制法》将违反《税捐稽征法》第41到43条「以诈术及不正当方法逃漏税」列为洗钱的前置犯罪，那逃漏税的行为会不会直接被定义为洗钱罪呢？
对此，行政院洗防办执行秘书柯宜汾表示，如果单纯只有逃漏税行为，就是依违反税法的刑罚处罚；但若逃漏税后，再有藏匿逃漏税所得，那就会加一条洗钱罪的处罚。不过，洗钱防制申报的对象是法务部调查局，不是财政部，洗钱防制主要目的是让所有金流完全透明化，以提高洗钱犯罪的难度。
然而，高资产者怕的就是「金流透明」这四个字，因为财政部掌控税源的能力就会加强。据了解，由于逃漏税已被归类为违反洗钱罪的高风险行为之一，行政院已要求财政部研拟制定《防制逃漏税办法》，要求财政部加强查缉逃漏税。…(本文截自财讯533期，详全文)
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