退休理财术-员工福利信托 投资理财新良方
员工福利信托可强迫储蓄,更可作为投资理财工具。图/本报资料照片
员工福利信托作用及课税规范
根据104人力银行的最新调查,74%的企业会以「奖金」作为留才或吸引人才的关键因素,约30%企业则以分红或红利吸引人才,分红的形式除了发放现金,「员工福利信托」也可说是其中一种,国银指出,员工福利信托可发挥企业照顾员工、留才,以及为员工打造退休金等多重作用,而员工在规划退休生活时,也可将其课税问题一并考量进去。
兆丰银行认为,员工福利信托除了可强迫储蓄,让自己在退休时有一笔收入,更可作为投资理财工具,享受定期定额长期投资、分散风险的好处,同时还可享受雇主额外提拨的奖励金,提升员工福利。
根据各银行的业务规划,员工福利信托又可进一步细分,永丰银行指出,「员工福利信托」包括「员工持股信托」与「员工福利储蓄信托」,「员工持股信托」为企业员工每月从薪水提拨一定金额(自提金),结合公司提拨的奖励金,交付给受托人(永丰银行),定期定额投资自家公司股票,适合已上市柜公司;「员工福利储蓄信托」除投资自家公司股票外,亦包括国内、外基金或其他国内、外有价证券等,适合非上市柜公司或母公司有上市柜之子公司。
中信银行表示,其员工福利信托业务的分类大致有5类,一是员工持股信托,二是员工福储信托,三是公司法五大奖酬股票信托,包含各式股票奖酬信托,四是政府退休金信托,五是外陆籍员工集合专户,解决外陆籍员工无法来台开立证券户的问题,以上都属于员工福利信托的业务范畴,有助于员工累积资产。
企业为员工开办此信托服务是美意,站在员工规划退休生活的角度而言,员工可能还会关心这些额外的福利会不会被课税?永丰银行强调,以企业提拨的公提金(或奖励金)而言,仍会计入员工当年度薪资所得及个人综所税中,而员工的自提金则不像劳退提拨有不计入薪资所得课税的优惠。
至于信托财产所产生的收益,受托银行会依所得类别如股息、股利转开立扣缴凭单,计入当年度个人综所税申报,员工依专案办法自信托专户领回信托财产时,不会额外课税。
永丰银行说明,若在信托期间,企业的公提金以奖金型态发放入信托专户时,根据二代健保法规定,被保险人领取服务单位所发放之奖金,全年奖金累计逾当月投保金额的4倍时,针对超过投保金额的部分,有扣取补充保费的可能。