退休理财术－资产顺利传承靠三招

遗嘱信托架构

有些即将退休或已退休的中产阶级及中小企业主因经营事业有成，除了有钱、有股票外，房产更是到处买，他们不是愁退休金准备金不够，而是烦恼如何将资产传给下一代。专家表示，除了生前赠与外，可以善用法律做好身后财产规划，另外，「信托」也可以解决资产传给下一代的麻烦事。

在传承财富时，专家认为，民众需要思考如何公平分配才能维持家庭和谐，如果移转的是金钱，很容易均分，但不动产、股票、古董珠宝价值不一，有时难以均分，如果没有在生前作好规划，这些财产常成为后代子孙争吵的根源。

建业法律事务所资深合伙律师韩世祺指出，有关财产安排可以在生前立遗嘱预先将财产作规划，如在遗嘱内写明A栋房屋由长子继承，B栋房屋由长女继承等。不过，遗嘱也有其限制，因为遗嘱法律上有形式的要求，内容上也有法律限制，应特别留意，以免留下有争议的遗嘱内容，非但无法顺利传承，反而会演变成更激烈的后代争产大战。

韩世祺指出，法律上规定立遗嘱可有以下五种形式：一、自书遗嘱：由遗嘱人「亲自」书写遗嘱内容全文，载明年、月、日，并亲自签名为之。二、公证遗嘱，三、密封遗嘱。四、代笔遗嘱。五、口授遗嘱。如果不是用以上形式立遗嘱，遗嘱即属无效，立遗嘱人的安排就完全付诸东流了。

除了要留意立遗嘱的形式之外，还要留意到法律对于继承人「特留分」的保障，在民法第1223条，对于所有继承人均有特留分的规定，即继承人最少应受分配的价额，即使立遗嘱人有自订遗嘱，但若有继承人因而受分配的价额不足特留分时，被侵害之继承人得自由决定是否依民法第1225条规定主张「扣减权」，向其他多分到的人要求扣减，以补足其不足的数额。

举例来说，A先生的继承人只有两个儿子，两个儿子的法定应继分各为二分之一，其特留分则为法定应继分的一半，也就是四分之一。由于A先生在生前都是由其次子B先生扶养及照顾，因此，在神智清醒时即立下遗嘱将其所有房地产、股票、现金都由次子继承，完全没有保留给在美国的大儿子C先生。A先生过世后，C先生回台主张其特留分，此时B先生仍必须将属于哥哥的特留分，也就是所有遗产的四分之一扣还给C先生。除非C先生自认没有照顾父亲，对父亲的遗嘱无异议，B先生才可以顺利继承其父亲所有的财产。

法界人士指出，但现实的社会中，类似像C先生的人不要任何遗产者并不多，因此，要顺利移转资产给下一代，除了立遗嘱之外，生前安排信托是可以顺利传承且公平资产的不错的方法。