远见／创二代的新传家学：揭开跨国五大传承普世价值，有哪些？
台湾上市柜公司70％是家族企业，总市值占六成；成立逾20年的中小企业则有37万家，且高达七成企业主正面临传承危机。
2017年《远见》率台湾媒体之先，揭开「接班学」报导序幕，今年与玉山银行共同合作，定焦在「传承必传元素」，并邀请国外接班传承研究权威范博宏、莫顿，进行企业接班传承跨国大调查，汇整五大构面进行比较。 调查发现，台湾最强调家族诚信与祖训，对传承进度最有急迫感，但可惜的是，企业内部理念沟通不足，共识度极低。
为深入了解台湾企业接班现况，《远见》走访友嘉集团、嘉新水泥、上铠钢铁、光隆、新南等各产业隐形冠军，邀请创一代与接班人对谈，不少创二代坦言改革的辛酸，希望为苦于传承规画的家族企业，点亮一盏明灯。
有鉴于「接班传承」已经是企业管理的新显学，《远见》自2017年起率台湾媒体之先，首先揭开「接班学」报导的序幕，推出〈继承者的考验〉封面故事，针对台湾企业掌门人暨接班世代的家族成员，进行问卷调查，带领读者一窥传承的初貌。
2018年，报导进入了2.0版，为了探究接班最难解的课题——代沟，改采质化调查，找来了七位当家世代和八位接班人，分组进行焦点论坛，直击两代沟通的核心问题。
今年3.0版议题则定焦在「传承必传元素」，即「传什么？」同时，与玉山银行合作，走出台湾，扩大国际视野，进行企业接班传承跨国大调查。
接班调查横跨欧亚 开拓台湾国际视野
《远见》邀请国外接班传承研究权威共同合作，包括香港中文大学金融学系与会计学院双聘教授范博宏、哥本哈根大学经济学教授兼欧洲工商管理学院（INSEAD）家族企业国际研究中心主任莫顿．班奈德森（Morten Bennedsen），进行了台湾、中国、韩国及欧洲、东南亚地区的调查。这份堪称3.0版的调查，希望能打开台湾的视野，在国际接班的地图上，找到自己的相对位置。
在本期出刊的同时，《远见》也邀请范博宏、莫顿与日本经济大学经营学院院长、兼家族企业研究所所长后藤俊夫来台，共同举办研讨会。
接班传承的确是台湾刻不容缓的挑战。根据经济部2018年底发布资料，中小企业是台湾所有产业的骨干，全台中小企业成立超过20年以上有37万家，且高达七成的企业主已面临传承的阶段。
2015年范博宏与莫顿合作，在《公司金融学期刊》发表研究论文，并开发完成《接班人计划地图》的调查问卷，试图让参与问卷的人，从中了解家族的特殊资产与路障。
问卷触及企业接班人计划的进度如何？家族有形资产如何转移？家族无形资产如价值观、人脉、商誉如何移转？家族世代间的沟通、解决冲突的机制又有哪些？
传承的普世价值 分为五大项目
《远见》取得这份资料，并以同样的问题进行台湾版的调查，欧洲与其他地区的调查则由范博宏与莫顿教授负责。在众多问题中，《远见》再梳理出20题，汇整出五大构面，进行跨国跨区比较。
这五大构面包括「传承诚信与祖训」「承继无形资产」「凝聚家族与员工共识」「企业发展共识」及「传承接班进度」。最后依「认同强度」「执行程度」等，予以百分化，得出最后的调查结果。
虽然分数只是态度的表述，并无法断定优劣，但一经跨国比较，仍能标示出各国或各区域家族企业在接班地图上的位置，十分具参考价值。
构面1〉传承诚信与祖训
CSR精神台湾最高 家族识别全球看淡
首先分析「传承诚信与祖训」构面。整体而言，台湾在此构面的总成绩竟然冠于各国各区，达71.2分；韩国次之，达66.2分；各国各区总平均则为64.9。
研究企业传承议题多年的后藤俊夫指出，能够百年传承的企业，必须具备「为社会考虑的经营」「得到广大民众的支持及高评价」及「不能只考虑扩大自己的事业」等三大特质，这与时兴的「企业社会责任」不谋而合。
本次调查发现，台湾家族企业对于企业诚信的重视度极高。当问到「贵公司的商业运作是否建立在强烈的道德价值观上」时，台湾企业的认同强度高达91.9分，为各区各国最高。这与台湾政府、社会与媒体，多年来一直推广企业社会责任的评选与落实有关。
不只「企业诚信」，台湾家族企业对于「客户关系」「公司与商品的历史」的重视度，也胜出其他国家。
对此，范博宏分析，台湾多为中小企业，且以代工为主轴，必须更强调家族长期的信誉，以维持上下游供应商的关系，与一条龙、独立生产的大型企业不同。
不少企业创办时喜欢用创办人的姓氏或名字当作企业名称，上个世纪红极一时的王安电脑就是知名例子。家族姓氏会是企业传承的重要元素吗？显然各国各区的家族企业对此并不重视。
当问到「家族姓氏、姓名是否活跃地被应用在商品与服务上」时，其实各国平均分数都很低，台湾平均分数只有31.6分，分数较高的欧洲也只有38.1分，可见创办家族的姓氏名字对于长远经营，并不具关键地位。
最后当问到家族遗产与名声对于下一代接管公司是否有帮助时，结果发现，各调查国家与区域的分数很接近，都在60多分。
构面2〉承继无形资产
谈到家族传承时，许多人可能把焦点都放在遗产如何分配、资产如何信托等非常务实的技术性问题。
但从范博宏到莫顿，再到后藤俊夫等各国研究权威，却非常重视企业的「无形资产」如何传承？例如「政商关系」「家族对外的人脉关系」「企业婚姻」「祖传秘方」等。
本次调查显示，海峡两岸的企业比其他国家与地区的企业，更重视「无形资产的继承」，台湾在此构面的平均分数为53.4分，大陆则为54.0分。而台湾企业比他国企业，更认为家族成员的人脉会对公司有帮助，也最愿意传承家族的特殊技能和处方。
问卷提及「家族成员与其他家族事业的个人关系，是否提供公司重大协助？」以及「家族是否有传承任何特殊技能、处方或事业策略？」台湾得分分别为61.4分及68.4分。
有趣的是，大陆企业，因国情的关系，明显著重「政商关系的维持」，当问到「贵公司与中央或当地政府有无密切的关系？」大陆企业在此题目的平均分数为67.3分，而其他国家、区域几乎都不到50分。
长久以来不少企业习惯用联姻来强强联合，壮大企业版图。但显然这种观念已逐渐淡薄。当问到「现在或未来，和其他家族的联姻是否替公司提供新机会时」，各国各区总平均只有41.7分，台湾、韩国、大陆等都不到40分 。
构面3〉凝聚家族与员工共识
不过，所谓「家和万事兴」，在传承过程中，如何凝聚家人和员工间共识，亦是重要课题。
《远见》从「家族与掌门人价值共识」「家族共识磨合机制」「家族价值传达基层」及「掌门人应变力」等四大指标，来检视此一构面。结果发现，台湾的表现与其他国家区域并无太大差异。除了东南亚分数较低外，各国各区的平均分数为67.8分。
不过，当问「家族是否与企业现任最高领导人（董事长或执行长等）共享同一价值观？」台湾分数冠于各国，为78.7分，显见台湾家族企业的经营权由家族成员掌控的强度最强。
但，有趣的是，一问起「公司内，家族和领导的价值观是否能被员工所察觉，并且传至各阶层？」台湾的分数却远低于其他各国，只有65.6分，其余都在70分以上，显见台湾企业在内部理念沟通传达上，可能较不足。
另外，当提起「是否拥有解决家族成员间意见相左及互相达成共识的机制？」韩国分数最高，达65.3分，显见韩国在共识磨合的机制，建立较完整，而其他各国皆不到60分。
而若问起，「公司领导阶层能否即时，并且在适切时间点处理公司关键策略和组织性议题？」中国和韩国的企业掌门人则是最有决策力的，分别得75.5分及74.1分。
构面4〉企业发展共识
不舍变卖持股 引进外援接受度低
至于企业发展的共识凝聚方面，《远见》以「家族成员在企业角色配置共识度」「家族成员的卖股意愿」，以及「企业寻求外援意愿度」等三大指标，来检视家族成员对于公司治理，是否具备共识度？
结果发现，各国家族企业对于公司治理共识都极低。大陆企业为54.1分外，其余未满50分。
当问到，「家族成员对于公司策略、日常运作、结构组织等是否有共识」时，台湾、韩国、大陆的分数都超过60分，高于欧洲和东南亚。
有趣的是，虽然家族成员对于掌门人领导方式有时会有异议，绝大多数家族成员却不想将股权出售给其他人。愿意出售家族股份的平均比例，各国各区域平均分数只有28.8分。
愿意引进外部融资来协助未来营运与投资的比例，台湾、欧洲、东南亚区域都不高，只有30多分。只有大陆特别高，达63.7分，显示大陆市场庞大、又发展较晚，还在企业成长期，需要融资来扩大发展的机会与接受度最高。
构面5〉传承接班进度
台湾最重视传承进度 但共识仍低
至于各国各区在传承接班的进度又如何？
《远见》以「传承紧迫认知度」「企业传承进度」「家族对股权配置共识度」「家族对传承规划共识度」等四个细项来分析，结果在此构面，各国各区域的重视程度大致相同，平均分数61.3分。
台湾创一代急着交棒 接班进度危机感最高
不过，台湾企业对传承进度最有急迫感，高达68.9分，其余都不到60分，这与台湾第一代创业家集体到了接班传承的时刻有关。
当问起各公司传承的规画与执行进度如何时，台湾平均为51.1分，虽为最高分，但与大陆、韩国及东南亚等区域没太大差异。
以台湾而言，已完成传承规画的有15.2％、正在制定传承规画书的比例有8.2％、正在讨论规画书的比例有39.8％、但还有21.6％尚未开始考虑。其他各国各区的状况也都差不多。
至于家族成员对于公司未来股权结构及分配，共识度如何？
结果台湾除了略高于欧洲外，都低于其他东方国家，尤其与韩国的75.8分相比，台湾66.0分，将近10分之差，足以见得，台湾家族企业在股权配置仍需磨合。
而谈到家族成员对于公司未来的传承规画的共识度，亦是台湾和欧洲最没共识，分数分别为63.2分及59.6分，低于其他国家，尤其韩国达79.3分，家族共识极高。
也或许台湾企业的家族成员共识不够，才导致对于接班进度的危机意识最高，最认为传承是个迫在眉睫的议题。
近几年来投入接班传承调查的亚太菁英财富管理学院院长罗立群表示，交班犹如开车，不可能直接从乘客变驾驶，必须历经许多磨合与学习，但如果车子的配备愈齐全、导航愈精准，就愈有可能安全上路、快速达标。
本次《远见》家族企业接班传承跨国大调查，借由检视五大传承构面，找出台湾的强项与弱项，将更有助于台湾企业了解自己的优缺点，截长补短，顺利传承。
【本文摘自远见杂志9月号；更多文章请上远见杂志官网：https://www.gvm.com.tw/】