观念平台－家族治理与家族宪章 是企业永续传承的核心

过去50年台湾家族企业大量茁壮，目前正在进入迫切需要传承接班的阶段。特别是已经上市或上柜成为公开发行公司的家族企业，如何平衡「公司治理」和「家族治理」的关系，以达到永续经营的目标，已经和国家竞争力的传承息息相关。

近两年来，在台湾有长久家族历史的大同企业已丧失经营权，著名食品企业泰山家族在今年的股东会变天。另新光集团家族内部大股东之间的经营理念之争，导致在今年的股东会上，将董事席位及经营班底大幅调整。究其原因，大同及泰山企业创办人均是采直接移转或透过继承，用「分家」的方式将股份留给下一代。当下一代彼此间理念不合，就各自不受牵绊出售股份，致使市场有心人士觊觎，蓄意收购股份，终而取得经营权。至于新光集团虽有盘根错节的「交叉持股」设计，但因取得过半董事席位即可掌控经营权，导致大股东及其兄弟之间的纷争不断，相较其他同期创办的企业家族，受到更多经营牵绊。

大家琅琅上口的「富不过三代」这句话是由《孟子．离娄下》 ：「君子之泽，五世而斩」演变而来。 完整句子为：「道德传家，十代以上，耕读传家次之，诗书传家又次之，富贵传家，不过三代。」为何2,300年前的中国古代圣贤就在谈传家，却少有西方社会绵延数百年的富豪家族？最主要的是，华人社会的「分家」制度，而西方社会有建立数百年的「信托」制度，所衍生一套完整的家族治理及家族宪章。

兹借镜传承13代德国的默克家族。该家族已经绵延逾350年，其中经历过数次破产危机、工业革命、二次世界大战，东西德分裂再统一，默克仍然展现团结一致的精神，倾家族之力完整重建使之屹立不摇，并且壮大成为国际举足轻重的企业，是全球家族事业的传承典范。究其原因，默克家族早在1850年就制定一套完善的家族宪章，除了规定家族成员的定义、权利与责任，家族股份转让的限制，更重要的，还有接班人培育。每一位默克家族成员从四岁开始品格教育，15岁开始基础财务训练，成年后必须先到外部历练，每个人深刻暸解自己的角色是默克集团的传承者，与身为默克家族成员须具备的文化精神及价值观。

当战后婴儿潮逐渐迈过60、70岁大关，台湾大部分第一代创业家也正面临接班的关卡。根据PwC资诚会计师事务所2023全球暨台湾家族企业调查报告，依受访家族世代观察，台湾家族掌权者约有54％为家族企业创始人，43％为第二代，而仅只有3％为家族企业的第三代。相较国际上典范家族发展已经百年以上周期来说，台湾家族企业成立期约落在30～70年之间，显示在台湾，传承至第三代的百年企业仍然属于初期萌芽阶段。因此，如何顺利透过全面家族传承布局与规划，将家族累积的人脉资源、成功经验以及经营价值，建立家族治理及家族宪章制度，顺利交棒给下一个世代的家族成员，成为现任经营者需要加速布局的重要课题。