不让权益「税」着！ 投保受益人指定学问大
台湾保险覆盖率世界第一，许多民众都拥有二张以上的保单，因此也常有保户对于保险的相关税务规定产生疑问。民众最需留意的问题，在于如果生存保险金或满期保险金的受益人与要保人为不同一人，就可能会有相关的税赋问题。
目前保险费每人每年最多可列举扣除的额度为2万4仟元，一般民众的人身保险费皆可以计入扣除额内，包括商业保险的人寿保险、伤害保险、健康保险、年金保险。
另外，劳保保费、军公教保险、农保、学生平安保险及国民年金保费也可列入扣除额，但全民健康保险费可以全数扣除，不受金额限制。
近来有许多的父母想替子女的未来累积资产，依现行遗产及赠与税法的相关规定，假设要保人与受益人为同一人，因为生存保险金与满期保险金的给付并没有赠与的行为产生，所以不会有赠与税的问题。
同时，父母若于子女婚嫁时所赠与的财产，总金额未超过100万元，不列入赠与总额，无需要缴纳赠与税。
但若是受益人并非要保人时，也就是要保人缴保险费、受益人领生存保险金或满期保险金，当年度总额若是超过220万元，就可能会有赠与税的问题。
中国人寿副总经理洪祝瑞表示，利率变动型寿险具有传统型保险的保障，又享有宣告利率带来的增值回馈分享金，可以每月领取的利益，可做为儿女未来求学或成家的资金来源，近期颇受市场青睐。
以投保利率变动型寿险为例，洪祝瑞指出，若以父亲为要保人、5岁的儿子为被保险人与满期保险金受益人，投保保险金额220万元，满期保险金220万元且增值回馈分享金选择为储存生息，该满期保险金视为满期当年度赠与，但增值回馈分享金部分则视为要保人的财产，并不属于赠与行为。
但若以5岁的儿子为要保人、被保险人及满期保险金受益人，投保保险金额220万元，且增值回馈分享金选择为储存生息，满期保险金为220万元，此时第一年度的保费即视为当年度赠与，而增值回馈分享金部分因为条款中是指定给付给要保人，则不属于赠与行为。
也就是说，当民众利用年终之际检视自己的保单时，如果生存保险金或满期保险金的受益人与要保人为不同一人，就可能会有相关的税赋问题，同时民众也须留意相关生存保险金，或满期保险金受益人的设定与金额，千万不要让自身的权益「税」着了。