三股力量拉扯劳保年改

劳保局在脸书上贴文澄清，劳保年金改革仍在研议中。（图撷自劳保局脸书）

最近，劳保年金的话题不断。由最近的事态来分析，劳保年金的未来走向，取决于三股力量的拉扯。它们分别为老年生活的照顾、年轻人的负担能力，以及国家在财政上的支持力度。

首先，就劳工老年生活保障的层面来看，劳保是国家提供的保障。而劳工尚有另一层的退休保障，亦即雇主提供的劳工退休金。这次劳保年金改革的意义，从逻辑角度来看，是降低国家层面的保障，而提升企业层面的比重。建构完善的企业年金制度，占举足轻重的角色。

其次，从年轻人的负担角度来看，主要为劳保费率。这几年来，由于过去所衍生的潜藏负债过高，再加上未来少子化效应，使得精算上的平衡费率，远高于目前能想像的空间。然而，过去20年薪资冻结的状况，早已使得年轻人叫苦连天。因此，就产生两套想法。其中一种方式，就是切割过去的负债，使得目前的平衡费率让年轻人可以接受。然而，切割出的负债是由谁来承担？最终还是由国库来承受，这会衍生行业不公与世代不平的争议。若要有效降低负债，则需要全面的改革。

最后，国家财政的支持程度。这个问题取决于两个要素，其一为国家财政的安排，另一个为合理性。就财政安排来看，可以是一次储备较大资金，作为以后基金调节之用；也可以是逐年编列预算，以支应不足的部分。以财政支持效果来看，前者较为有效。就合理性来看，劳保会产生巨额负债，其原因有二，其一为给付条件过于宽松，其二为人口快速老化。就后者而言，应该没有太大争议。然而，若原因为前者，势必会引起国保等的抗议。

上述3个原因互相牵制，产生目前劳保年金改革讨论的面向。原则上，这是一个相互妥协下的产品。降低所得替代率，提高计算投保薪资的时间，以及溯及既往，是老年世代的牺牲，主要是为改革争取更多的时间，以及降低年轻世代的负担。而提高劳保费率，则是年轻员工对劳保基金的贡献。至于政府提高每年拨补的金额，则是展现国家对劳保年金的诚意。这三者都有助于劳保年金财务的改善，但无法完全解决财务问题，其原因是由于人口结构快速变迁下所产生，世界各国皆面临相同问题。

整体来看，目前劳保年金改革所采用的策略，都是在延长劳保年金的「破产时间」，并创造一个整合性的基础年金。等这一个阶段完成后，下一个阶段便是要找出合适财源，以维持基础年金运作。（作者为淡江大学保险系副教授）