证交所六机制 加强KY股监理

康友-KY爆出董座掏空神隐，第二季财报难产，已遭停止交易，导致上万股民受累。证交所表示，为提升投资人信心及强化监理效能，将对第一上市公司（KY）采行六大监理措施，且近日将邀集承销商及会计师事务所研商如何强化监理机制。

金管会 要会计师事务所说清楚

至于康友-KY签证会计师是否有责任？金管会主委黄天牧19日受访时表示，应先由勤业众信会计师事务所对外说明，这是一家世界知名的会计师事务所，「对他自己的会计师签证，应该要有一定程度的考核」；其次是证交所会调阅会计师工作底稿，判断是否有疏失，若有违规或违法部分，将会由金管会复审、开罚。

证交所提出六大监理措施包括：一、增加监理频率，对列入财务重点专区公司增加监理频率及预警性指标；二、研议增加会计师函证频率：因银行存借款、营业收入、应收帐款等重要会计科目及公司资产设质情形于财务报表表达之适当性具重大影响，将研议增加会计师函证频率，期即时发现异常。

第三、强化与会计师访谈作业：透过与会计师访谈作业，建立双向沟通互动平台，提醒应加强注意核阅或查核重点事项，促使平常之核阅或查核工作品质更严谨。

四、扩增外部企业信用资讯搜集管道；五、拜访公司主要营运据点，将协同会计师至公司主要营运据点，观察公司运作情形、了解其营运状况及公司治理情形。

第六、已函请第一上市公司增加法人说明会召开频率，并宜由董事长或独立董事亲自出席，增加投资人信心。透过不定期办理法人说明会可提供投资人更即时多元的产业发展动态或营运资讯，借此说明公司经营方向、目标与愿景，并有助投资人了解公司财务业务未来发展方向。

黄天牧强调，康友事件目前仍是「个案」，并不能扩及所有第一上市公司（KY） ，过去金管会及证交所等对KY的相关要求，已比一般初次上市柜公司严格，如每年都要做实质的财报实审，要作内控，要求每一年都要来台湾，上市前要作业绩说明会，然后每两年还要去实地查核，看这些公司在对岸营运的情况。

今年因为新冠肺炎疫情，造成会计师无法实地到大陆查核年度财报，是否造成财报漏洞？黄天牧表示，因为疫情关系，金管会允许会计师以替代核查方式取得应有的资料，但查核品质仍应要维持同样标准，不能用疫情作为理由。