陆升级大数据查税 台商避踩雷

大陆升级数据查税。图为福州税务人员解答纳税相关问题。(新华社

8月5日,河北石家庄市大数据智能办税服务厅启用。(新华社)

2019年11月13日,一场台商投资论坛在福建漳州市举行,专家解析台商个人所得税和外商投资法。(中新社

大陆强化检视企业的异常行为

大陆国家税务总局预计12月采购「金税四期」决策指挥端指挥台与配套功能系统,引起在大陆的广大企业关注。勤业众信联合会计师事务所提醒,金税四期一旦上路,大陆税局利用大数据查税的威力更强,大陆台商经营资讯更将无所遁形,众多大陆台商需更留意自身营运流程与税务管理状况,推行两帐合一与内部控制管理制度,以因应查核力度加强后之挑战。

大陆国家税务总局于11月13日已发布采购「金税四期」的意向公告,勤业众信联合会计师事务所税务部资深会计师徐晓婷表示,虽然仅是一则政府相关系统采购公告,但代表着大陆政府将透过资讯联网,串连各部门资讯的税收管理系统即将更新,整体税务监控将更为严谨。

金税四期统合更多资讯

徐晓婷表示,过往金税三期已将国税地方税资讯进行整并,全面监控税务系统的流程,本次金税四期预计将另外结合「非税」方面之业务,并统整行政部会、委员会、人民银行、银行机构、其他参与机构之资讯,使税务机关及各参与部门能够更轻易检核企业注册讯息、企业人员手机号码与企业纳税讯息三类讯息的真实与有效性。因此,若大陆台商有经营异常、洗钱、逃漏税等情事,透过各部门资讯交换及流通,这些异常行为将无所遁形,更容易被稽征机关查获。

徐晓婷补充,未来大陆政府将可能透过金税四期系统,配合2019年已发布之《企业信息联网核查系统管理办法》,强化检视企业以下异常行为:

6大异常行为要小心

1空壳企业透过虚假开户进行诈骗、洗钱、逃漏税等非法行为。

2虚发票或取具虚假进项发票行为:无真实交易却虚开发票或买发票、虽为真实交易,但发票载明品项数量金额异常、真实交易由他人代开发票等。

3存在两帐行为:如收入与相应之费用认列差异过大、帐上存货与实际存货数量存有重大差异、进货材料与产成产品明显不符、股东往来金额过大等。

4税负异常行为:如常年亏损或零申报、每年税负率波动大(例如超过20%)、增值税进项税额大于销项税额等。

5工资申报不实行为:少缴纳社保以及个人所得税,特别是每月工资相同或长期工资在人民币5000元以下者。

6小税申报行为:未依法定时间及金额申报印花税契税、房产税、城镇土地使用税等小税。

尽快两帐合一做好内控

上述行为一旦被金税四期系统侦测出异常,企业容易成为税局关注焦点,并可能延伸后续约谈、调查之议题

在全球反避税与反洗钱浪潮下,大陆政府已逐渐加强税收监管力道,透过资讯联网整合各部门资讯,「金税四期」未来将成为大陆政府查税一大利器

徐晓婷提醒,虽然大陆政府近年来于行政程序上采行「放管服」政策,许多程序都改为事后备查制,但整体查核力度并不因此减弱,反而更要求企业对自身之规范,建议台商企业应及时检视自身营运流程与整体税务状况,尽快两帐合一,做好自主内部控制管理,因应未来查核力道加强的税务环境,降低相关税务风险。