财政部射3箭迎资金回台　北富银调查：逾75%客户有意将资金汇回

▲北富银自11月29日起于台北、台中、高雄一连举办4场「资金返乡路 富邦领航行」巡回讲座，解析海外资金回台的专法及解释令的规定、常见的疑难杂症。（图／北富银提供）

记者纪佳妘／台北报导

富邦金（2881）旗下台北富邦银行最新调查发现，超过75%客户有意将海外资金汇回台湾，且逾80%关切个人身分申请资金回台议题。北富银对此指出，政府祭出专法优惠税率鼓励资金回台，磁力效应已发酵，近期咨询需求明显增多，这次与客户面对面，疏通资金回台法令及实务卡关痛点，并针对回台资金提供个人化的规划咨商。

全球反避税政策浪潮，推升海外资金的税务风险，不少人想借助财政部「三支箭」，包括欢迎台商回台投资行动方案、发布解释令、实施境外资金汇回管理运用及课税条例，将资金汇回台湾。不过，北富银表示，多数客户反映，依循专法将资金汇回台湾，尽管流程简易，但为了对相关税务法令有正确的理解与整体性的评估，因此近日举办「资金返乡路 富邦领航行」巡回讲座，邀请持有海外资产的客户参加。

北富银透过问卷调查发现，超过75%与会者有意将海外资金汇回台湾，且逾80%关切个人身分申请资金回台议题，相关细节包括如何申请、如何举证资金来源等流程是最迫切需要了解的，而透过这次讲座，近400名与会来宾得以厘清税务问题，找到最适合的资金回台方式。

北富银归纳，营利事业因子公司皆有海外帐户且公司帐簿齐备，母公司也有对外投资轨迹或向投审会申请纪录，能充分证明投资及盈余分配，专法申请应可以轻松通关；另在个人部分，海外资金的累积历程未必能清楚交待，不论是专法的洗钱防制查核或解释令的所得计算，相关文件的取得及解释，存在难度，相当需要专家协助。

北富银信托处税务专家陈秋兰建议，个人在境外的资金，若大部分在个人名下且持有很长一段时间，建议走解释令较有利，但需留意的是，应就未逾核课期间的年度，厘清各年度的所得数字，大陆所得应并入综合所得申报，更正并计算税额。

此外，海外所得则计入基本所得额中，逾新台币670万元者，应更正过去年度的税表，但补报是否就需多缴税，视个案而定；若资料保留不够完整，由于核课期间的认定为已申报者5年、未申报者7年，距今不算太久，申请补发帐户资料也比较容易。

至于海外资金回台后如何有效运用？陈秋兰指出，海外资金回台的咨询者以中壮年以上居多，汇入的资金多用于退休及传承，理财规划需更周延。若资金依循解释令回台，解释令无投资限制，资产配置可结合境外股债及多元投资商品，对于投资收益、风险管控及配息金流，可有更全方位的安排，传承规划更可提前展开。

若不得不依专法回台，陈秋兰说，专法设有投资范围限制，包括5%自由运用及25%的金融投资上限，建议客户务必要寻求金融机构协助合规运用。北富银信托税务团队提供客户一站式服务，从海外资金回台申请、回台后的操作与运用，皆能依客户需求给予客制化规划，协助客户即时掌握市场趋势，灵活管理海内外资产。