资金汇回买保单漏洞 金管会严堵

境外资金汇回买保单限制

境外资金汇回买保单，恐有提前领回的漏洞，金管会与寿险公司急防堵。即境外资金汇回享有租税优惠后，必须满七年才能全部领回，但若汇回者担任要保人、家人担任被保险人，要保人不到七年即身故，继承的要保人即可透过保单贷款、契约撤销、减额等，将钱提前提回，金管会已发文规定这些行为还是要回信托专户「锁着」。

政府鼓励国人在境外资金汇回台湾投资、理财，提供第一年税率8％、第二年10％的大赦税率，同时汇回资金有25％可以购买金融商品进行理财，而用在投保的保费则可以有汇回资金的3％，但因为这些钱已享有优惠税率，所以规定钱都要汇入信托专户控管，汇回满五年时可以提领1/3，第六年再可领1/3，到第七年满才能全数自由领回。

但寿险业者发现，若汇回资金者是保单的要保人，也就是缴交保费、订定保单契约的人，但保单的被保险人可能是子女或妻子，若要保人在七年内身故，依规定是可更换要保人，一般是继承人，然后保单继续有效，但若要保人此时进行保单借款、解约、减额等，就可提早拿回资金，恐与法规精神违背。

因此金管会同意寿险公会的建议，即七年内若汇回资金的要保人身故，可以更换要保人，但七年内保单不得进行保单借款、不得作为质借或担保的标的，且若办理保单解约、减少保额等，现金要回汇信托帐户，依旧锁到期满。也就是说，除非资金汇回者既是要保人也是被保险人，且在七年内不幸身故或全残，或有其他保险事件，其保险金给付才不用锁进信托帐户。

同时，汇回资金完税后的3％可以买保单，也有限九款保单，即一、传统型分期给付的即期年金；二是利变型分期给付即期年金；三是无生存保险金且符合一定保障比例的传统型寿险，但不包括万能及利变寿险；四是健康险（不包括生存保险金）；五是伤害险（不包括生存保险金）；六是长照险；七是实物给付保险；八是健康管理保险；九是小额终老保险。