5月报税开跑!去年总收入低于30.6万元免申报 税率这样算

▲怎么判断自己所得在哪一级距?针对薪资所得部分,可自行计算哦!图为计税示意图。(图/视觉中国记者林昱均/台北报导今(2018)年5月1日至31日为综合所得税申报期间,但如何自行判断是否有达到课税门槛高雄国税局指出,上班族若去(2017)年年薪未超过30.6万元(个人税额8.8万元+标准扣除额9万元+薪资所得特别扣除额12.8万元),就无须课税;另外,在基本生活所需费用部分,则是每人基本生活所需费用为16.6万元,以1家5口(均未满70岁)的单亲家庭计算,基本生活费总额为83万元。基本生活费用与扣除额部分,差额都可全额免课税,等于是可择优申报。

国税局指出,今年报税有2项新措施,第一是因应去年纳税权益保护法的每人16.6万元基本生活费额度,每户可合并计算,若是一家5口,其基本生活费额度就是83万元;第二则是个人免税额从2017年1月后由8.5万元调高到8.8万元,主因就是距离上次2013年调整后,在2016年结算时国税局发现物价涨幅超过3%,等于是4年内物价涨超过3%,因此随之调整。

首先,申报综所税需计算出第1步的综合所得净额。综所净额是以所得总额依序扣除免税额、标准扣除额及特别扣除额。所得总额则包括营利、执行业务、薪资、利息、租赁、交易竞赛中奖股利等各项所得。

▲综合所得净额为所得总额扣除免税额与扣除额。(图/记者林昱均制)

在个人免税额部分,若个人低于70岁则为基本的8.8万元、若是扶养的亲属或自己超过70岁则免税额为13.2万元。标准扣除额部分,若自己未婚,今年5月申报的版本为9万元,夫妻可合并以18万元申报。

特别扣除额部分,则分为6类,若同时符合要件,可合并使用。包括薪资所得特别扣除额(今年申报版本额度为12.8万元)、身心障碍特别扣除额(今年申报版本额度为12.8万元)、储蓄投资特别扣除额(额度为27万元)、教育学费特别扣除额(额度为2.5万元)、幼儿学前特别扣除额(今年申报版本额度为2.5万元)、财产交易损失扣除额(额度不得超过申报的财产交易)。

第2步的应纳税额部分,则是配合综合所得净额的课税级距,若综所净额是54万元以下,因应税率皆为5%、54万元至121万元则为12%,最高的个人综合所得因应税率部分,今年5月申报版本仍为45%、明年才是40%。另外,综所净额超过54万元皆须扣除对应的累进差额。

▲今年报税的课税级距。(图/国税局提供)

计算出应纳税额后,即可做第3步试算实际缴纳税额。若有已扣缴税额、投资抵减税额、重购自用住宅扣抵税额、大陆地区已缴所得税可扣抵税额,用应纳税额扣除上述抵减税额后,即为综所税实际纳税金额

举例而言,假设未婚的职场新鲜小华去年6月从大学毕业、7月就职,薪水为6万元,在没有其他收入的状况下,小华的2017年所得总额即为6万元月薪乘以6个月,36万元。小华若今年5月做综所税申报,他的所得总额为36万元,先扣除每人8.8万元的个人免税额、再扣除标准扣除额未婚的9万元及薪资特别扣除额12.8万元后,即为小华的综合所得净额,等于36万元扣除30.6万元后的5.4万元。而应纳税额部分,由于小华的综所净额小于52万元,对应的税率为5%且没有累进差距,因此小华的应纳税额为5.4万元乘以5%、即为2,700元。