买保险别被国税局盯上！带重病、高龄投保等6大NG动作 易被抓规避遗产税
▲长辈过世前短期内大量投保，也会被国税局盯上 。（图／取自免费图库Pixabay）
许多人都会透过保单的规划，来作为遗产税的节税工具，不过如果利用保险刻意规避遗产税，小心被国税局盯上！
根据财政部的「实务上死亡人寿保险金依实质课税原则核课遗产税案例」显示，有被继承人在2009年过世，但是在2004年的4月、7月与9月买了50张保单，其中趸缴的投资型保单2张以及养老保险48张，共计1800万元；而该被继承人投保时已经71岁，而且在投保前已经因为多发性骨髓瘤入住台大医院，被国税局盯上，认为应计入遗产总额中课税，该案也经最高行政法院判定保险公司给付的保险金额，应计入遗产总额之中。
专家表示，通常在被继承人过世前2年的金流会被检视，其中也包含赠与和保单，如果有刻意规避遗赠税的嫌疑，就会被要求补税。在财政部的案例当中，很容易发现刻意透过保单来规避遗产税者，有六大共同特性，具有这些特性很容易被国税局盯上。
▲保单常被利用规避遗产税的工具之一，财政部近期也发函重新检讨特征，让国税局采个案审核。（图／pixabay）
一，重病后投保
在就像前述的案例之中，该被继承人虽然是过世前5年投保的，但投保时已经住院，甚至有些意识并非相当清楚有失智或者中风的情形，这些都会视为带重病投保规避课税。
二，高龄投保
大多数会被检讨的案例当中，投保年龄都已经70岁以上，甚至是有些最高还达到81岁、82岁，已经超过许多保险公司规范最高投保年龄。
三，短期内投保
就如同前述专家所说，有个案是在死亡前的一、两年之间就买保单，即有可能会被检视。
四，密集投保
像是前述案例所说，该被继承人内一年之内买了将近50张保单，也有个案死亡前1年到前两个月大量买保单的情况也会被盯上。
五，巨额投保
许多规避遗产税的保单大多采取「趸缴」方式买养老险或者是投资型保单，且保费都相当「昂贵」，甚至有富翁为了将亿元财产顺利转移给子女，购买趸缴保费保单高达2000多万元。
六，保费高于保险给付（保额）或者举债投保
有些民众不仅趸缴、巨额投保，甚至所缴保费很高或者投保之前还向银行借钱，所借的利息高于保险所给付的利率等举动也会遭受到怀疑。
▲利用保单避税遭国税局盯上的往往不是单一特征，而是多种特征混和（示意图／123RF）
而违规的案例大多并非单一特征，常常是许多特征混和，甚至是所有特征都有。财政部近日发布函释指出，如涉及重病投保、高龄投保、短期投保、趸缴投保、密集投保、举债投保、巨额投保、保费略高，及人寿保单要保人与被保人非同一人情况，不论保险公司理赔与否，国税局都应采个案审核，将保单价值视为遗产，课10％到20％遗产税。
高雄国税局指出，纳税者权利保护法规定，原则上一般避税行为不会另外裁处漏税罚，但若是民众在申报或调查时，对重要事项隐匿或有虚伪不实陈述，国税局仍会裁罚补税。