商业周刊／总座22亿元呆帐交代不清 台湾最大银行螺丝松了？
▲台银14个月提列逾百亿元备抵呆帐，遭独董、立委质疑授信品质下降。（图／商业周刊)
文／王姿琳
台银备抵呆帐提列2018年较前年增加4.6倍
近来大同集团财务危机连环爆，二度主办其联贷案的台银成最大苦主。据统计，台银对大同集团的债权超过80亿元，光是即将下市的华映与绿能2间公司，就占约38％。
备抵呆帐数字前后不一被质疑为预算达标拉低获利
一波未平，一波又起。3月30日，台湾金控独立董事陈锦稷在个人脸书上公开质疑：台银的备抵呆帐数字，竟从2017年的16亿元大幅度跳升至去年的73亿元，管理层不仅解释不清，甚至想透过董事会强行通过财报。
所谓备抵呆帐，就是银行在面对放款时，评估可能拿不回来的款项，而提列对应的呆帐金额。对银行来说，备呆提得多，当年度获利会减少，但若呆帐真的发生，就能用该笔金额直接回冲。
以往，银行提列备呆采「最低限度」制，去年首度导入国际会计准则九号公报（IFRS9）后，须取金额「高」者计算，因此，各银行提列金额都比过去高，像土地银行，备呆就从近6亿元增加至34亿元。
这次让陈锦稷最反弹的，不是台银提出更高的备呆数字，而是台银总经理邱月琴呈报的数字前后不一，原称含华映授信余额22亿元在内，共提列73亿元。但调查后发现，该笔22亿元并未包含在内。甚至，1名台银前高层直言，台银内部为了「凑」出73亿元数字，还想找其他客户授信案件充数，「拿好客户来凑，很危险，做法也不对啦！经营团队弄了1礼拜也讲不清楚！」
台银虽非上市柜公司，但它属于政府百分之百持有的银行，按理来说，全民都是台银的股东。尽管它背负政策使命，与民营银行追求获利的表现无法相比，但若与公股比较，做为经营绩效指标的资产报酬率（ROA），台银近5年几乎持平，在八大公股敬陪末座。
这次，台银一举将备抵呆帐覆盖率拉高至715％。备抵呆帐覆盖率的算法是，用备呆金额除以逾期放款余额，数字越高，代表承受呆帐的能力越强，今年前2月，全体国银的平均为553％。
陈锦稷会质疑台银财务数字操作并非没道理。曾任公股行库独董的政大金融系兼任教授朱浩民就指出，泛公股行库每年都有预算目标，一旦达标，就可领到绩效奖金。通常在盈余状况佳的时候，即便没有预期呆帐发生，也会额外提列备呆金额，避免隔年度预算被拉得太高，反而达标不易。
中华独立董事协会副理事长、实践大学财金系讲座教授沈中华强调，长远来看，提列呆帐，虽然是提升资产品质，对债权人（编按：指银行客户、买银行发行债券者）有所保障，但若从一般公司来看，就会减损当年度获利，财报也无法允当表达公司经营能力，「就是欺骗股东！你怎么知道股东同意（经理人）挪移呢？」
总稽核2年换5人被质疑人事更换太频繁
3年前，台银董事长吕桔诚执掌兵符后，台银经营阶层，仅去年8月因前任总经理魏江霖届龄退休，而由最资深的副总经理邱月琴内升为总经理，整体而言变动不大。唯独管理内控的总稽核人选，从2017年5月到2019年3月，短短2年内，连同金控、银行在内，总稽核就换了5个人次，更换速度之频繁，也让陈锦稷提出警示。
独董陈锦稷自2016年8月31日起就担任台湾金控的独董，他是总统蔡英文英国伦敦政经学院的学弟，也是重要财经幕僚。过去2年，他对台银的财报都没有异议，今年却紧咬不放。
类似的案例，也发生在2016年8月中。时任富邦金独董的他，就在董事会上放炮，抨击负责旅馆业务的富邦旅馆管理顾问公司，明明是富邦蔡家的私人公司，兴建饭店的土地却从富邦人寿取得，「摆明吃豆腐，」陈锦稷说，强调若要拿人寿土地盖旅馆，也应照程序标租，不能损及股东利益。
当时，富邦对此事澄清是有误会，但台银对这次独董的质疑，只表示：「已虚心检讨改进。」面对商周询问提列方式与过去差异为何，是否逐案检讨等问题，都未回应。
2年前，永丰金内部有吹哨者出来揭弊，此次则是银行界首度由独董针对公司经营层发难。台银目前看来虽不是重大弊案，但独董用最高规格去检视，并无不妥，起码他的纠举，让大家看到，面对监督，台银管理层竟是以这样的态度面对。台湾最大的银行，螺丝真的松了！
※本文刊登于《商业周刊》1639期，由商业周刊授权刊载，未经同意禁止转载。
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